高财所得税会计综合题(中级财务会计所得税综合题)

第一步：调账换科目

调整企业的账务，如果调整账务时遇到损益类的会计科目，统统用“以前年度损益调整”科目替换掉。

第二步：停笔调税

停下调账的笔，思考一下我们第一步做的内容有没有涉及到所得税税费的问题。在这里会是一个难点，所得税费用包括应交所得税费用和递延所得税费用。应交所得税费用依据应纳税所得额变化，递延所得税费用依据暂时性差异变化。如果在纳税上，税法不承认调整，就不会涉及应交所得税费用。

第三步：结转

将“以前年度损益调整”科目的余额结转至“利润分配—未分配利润”

第四步：调整盈余公积

由于企业净利润发生变化，所以调整“盈余公积”。