地税个人所得税报告表下载(《扣缴个人所得税报告表》)

盼望着，盼望着，夏天快点过去，秋天赶紧到来，一不小心，就撞进了秋天的怀抱。正是合适的天气，正是宜人的季节，小亿再次携《撩税吧》与大家会面。

这一期我们来谈谈个税全员全额扣缴明细申报这件大事！

为进一步强化个人所得税征管基础工作，个人所得税全员全额扣缴明细申报愈加得到国家税务总局的重视，此前，国家税务总局所得税司还发布了《关于做好个人所得税自行纳税申报和全员全额扣缴明细申报工作的通知》（税总所便函〔2017〕6号），就2017年度个人所得税全员全额扣缴明细申报的工作目标、任务及要求进行了明确通知。与此同时，各地方税务局也在加紧推进个税全员全额扣缴申报工作。

税局一加紧，企业更是有的忙，各位会计小伙伴，你们地区个税全员全额扣缴申报工作推进的怎么样了？贵公司可有按要求进行个税全员全额扣缴明细申报？

各地个税全员全额扣缴申报工作情况

到目前为止，已经有不少地税局对个税全员全额扣缴申报工作进行了说明，小编顺便在各地官方渠道进行搜索，把已经发布的有关个税全员全额扣缴申报的消息进行了汇总，以助大家知悉。

个税全员全额扣缴明细申报知多少？

眼看各地都在不遗余力地推进个税全员全额扣缴明细申报工作？那么个税全员全额申报到底是什么？根据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[2005]205号）第一条，个人所得税全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人向个人支付应税所得时，不论其是否属于本单位人员、支付的应税所得是否达到纳税标准，扣缴义务人应当在代扣税款的次月内，向主管税务机关报送其支付应税所得个人的基本信息、支付所得项目和数额、扣缴税款数额以及其他相关涉税信息。

本办法所称扣缴义务人，是指向个人支付应税所得的单位和个人。

其中据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[2005]205号）第四条，个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）利息、股息、红利所得；

（六）财产租赁所得；

（七）财产转让所得；

（八）偶然所得；

（九）经国务院财政部门确定征税的其他所得。

在全员全额扣缴明细申报的基础上，主管税务机关不仅掌握了报送职工的申报情况，也掌握了其基本信息和收入情况，两条举措相配合，犹如一台个税“扫描仪”：个税申报情况经过职工收入情况的“扫描”，两相比对，对于某个纳税人而言，是否要缴纳，是否如实足额缴纳等等问题就一目了然。

你很可能已被纳入涉税风险监控！

说到这里，你是不是会疑问，如果没做好个税全员全额扣缴明细申报工作，对企业会有影响吗？这个担心很有必要，因为真的会有影响！

以深圳地区为例，前段时间，很多企业都收到深圳地税发送的短信，短信表示，未履行2017年个税全员全额明细扣缴申报义务的纳税人，已纳入涉税风险监控，若逾期仍未申报将面临税务处罚。以下为短信原文：

【深圳地税】尊敬的纳税人，贵公司2017年未履行个税全员全额明细扣缴申报义务，已纳入涉税风险监控，若逾期仍未申报将面临税务处罚，详情请拨打123662或询主管地税机关。

而且《深圳市地方税务局关于加强个人所得税全员全额明细申报管理的温馨提示》第三条明确表示，“对未按照规定办理全员全额扣结申报的，属于征管法中扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的情形，税务机关適知后仍不履行相关义务的，我局将视情节轻重予以相应处罚。”

再根据国税发[2005]205号第十九条，扣缴义务人未按照规定的期限向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》、《支付个人收入明细表》和个人基础信息等有关情况的，依照征管法第六十二条的规定给予相应处罚。

很显然，对于未按规定做好个税全员全额扣缴明细申报工作的扣缴义务人来说，麻烦是免不了的。而在进行个税全员全额扣缴明细申报工作时还需要留意相应的风险点，如：

• 公司才刚刚开业，还没有员工，未进行个税全员全额明细申报；

  
  

• 公司有员工，但没有发工资，未进行个税全员全额明细申报；

  
  

• 工资薪金等经常性、连续性所得项目往往是税局征管难点，但也是征管重点；

  
  

• 对其它所得项目，尤其是财产转让所得项目也需留意；

  
  

……

随着金税三期的推广，“金三系统”对税收征管风险点颇为敏感，个税全员全额明细扣缴申报稍有差池，就可能会大数据被盯上。所以为规避涉税风险，积极配合税局，尽心尽力做好个税全员全额扣缴明细申报工作是当务之急！

当然，如果嫌麻烦，公司找了代账公司处理，则需要做以下准备：

• 企业需每月提供准确的工资单，要求，真实姓名，身份证号，个人手机号码。

  
  

• 企业及时提供每月的社保缴费清单，需要跟工资表对上。（个别企业不懂可以直接提供社保账号和密码，如果因需要有改动要及时通知）

  
  

• 企业如用银行对公账户发放工资，工资单需与银行流水账匹配。

  
  

• 代账公司根据工资名单和社保清单，银行流水账进行核对，及时准确的向地税申报企业个税。

  
  

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公司组织员工旅游，取得了增值税专用发票，也不得抵扣需要作进项税额转出吗？

根据财税[2016]36号文（附件一）第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。”用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。

公司组织旅游属于集体福利，需按福利费列支，就算取得了增值税专用发票，也不得抵扣，需要作进项税额转出。

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