营业改革增值税(关于全面推开营业税改增值税)

亚马逊每年最大的促销活动Prime Day刚刚过去，有卖家还沉浸在爆单的喜悦当中，有卖家已经在庆幸Prime Day订单保持平时的数量。

根据亚马逊官方表示，在今年亚马逊的Prime Day购物活动中，其市场上的第三方卖家收入超过35亿美元，比去年增长了近60％，成为迄今为止第三方卖家销售业绩最好的一届Prime Day会员日。

大促过后，卖家开始复盘Prime Day产品的订单量状况，想办法令销量不下降；并且开始为后续增值税的问题提前做好保障措施，尽管大促爆单，钱一天没到账都仍会有风险。

■ 01

VAT是什么？

VAT是Value Added Tax的简称，这是欧盟国家普遍使用的销售增值税。当货物进入欧洲（按欧盟法例），货物缴纳进口税；当货物销售后，商家可以退回进口增值税，再按销售额交相应的销售税。

■ 02

哪些卖家需要依法注册VAT税号？

1）使用了欧盟各国/英国当地仓库（包括授权欧盟国FBA仓库，第三方仓库，自建仓等）；

2）欧盟各国/英国发货到到某国的年销售额超过远程销售限额（法意西均为3.5万欧）；

3）在欧盟国/英国港口或者机场托运交货到欧盟/英国的货物，或获得增值税的退税；

4）在欧盟国/英国依法成立公司（按本地公司履行纳税义务）。

■ 03

欧洲各国增值税税率

其中，英国有三种增值税税率：标准税率(Standard)、统一税率方案(简称低税率)，以及零税率。他们分别适用于不同的情况进行申报。

事实上，绝大多数英国站点卖家销售的商品都是一般税率，它的标准费率为20%。而对于年销售额小于15万英镑的卖家则可以申请低税率，首年内可享受6.5%固定税率，次年可享受到7.5%固定税率。

■ 04

欧洲VAT申请注册需要提供什么资料？

1）VAT申请表；

2）营业执照及英文翻译件；

3）法人身份证及英文翻译件或法人护照；

4）卖家账户信息；

5）最新版的英国或欧洲其他国家的VAT证书；

6）若股东大于一人需提供公司股东控股报告；

7）法人签名盖章的POA 授权协议。

欧盟政策变动

值得注意的是，2021年7月1日起，欧盟各国在增值税政策方面将会面临巨大的变化，卖家也需要提前为其政策变动做好相关准备。

〓 VAT One Stop Shop OSS / VAT一站式服务

（OSS）VAT 是MOSS VAT的延伸，以往MOSS VAT只用于电信，广播和电子服务行业。而未来OSS将取代原有MOSS以外的B2C 行业。卖家未来只需要在任何一个欧盟国家注册VAT，并在那一个国家申报所有欧盟国家的销售和VAT。

〓 22欧元以下小包进口免税的规定取消

从2021年7月1日起，以往22欧元以下小包进口免税的规定将取消。为了征收增值税，所有进口到欧盟的进口都必须使用电子报关单在边境申报。

〓 电商平台及海关将承担起增值税代收义务

2021年7月起，英国及欧盟各大电商平台将承担起增值税代扣代缴的义务。

〓 欧盟成员国之间的远程销售额阈值调整为通用阈值

欧盟成员国此前彼此之间都设定了从3.5万欧元到10万欧元固定的远程销售额阈值，而在2021年新的税务改革之下，所有国家的通用阈值都在1万欧元的固定金额。

英国政策变动

至于英国方面，2021年1月英国脱欧过渡期结束之后，英国政府将引入一种新的边境运营模式，对进入英国的商品进行增值税处理。

〓 对于在英国拥有仓储的卖家：

申报货值在135英镑以下，在当地销售时电商平台将在销售订单中进行代扣代缴增值税；

申报货值在135英镑以上，货物将会在抵达英国海关的时候现行缴付增值税。

〓 取消目前针对进口至英国且价值不超过15英镑的低价值货物目前享受的增值税免征待遇。

当然，这些也是未来2021年的政策，目前卖家更应该尽快落实好增值税合规的进程。在“黑五网一”来临之前，让自己的店铺处于一个绝对安全的合规状态，避免因为增值税税号上传问题带来潜在危机。