导读：我们在日常工作中,会计提一些坏账准备给预计不能收回的应收账款,计提了费用我们会少缴纳企业所得税,但是在税法上是不可以扣除计提费用的,那么我们在工作中该怎么处理呢?下面为大家介绍一下计提坏账准备确认递延所得税资产账务处理.
计提坏账准备确认递延所得税资产账务处理
下面举个例子为大家介绍一下:
例:若应收账款1000坏账准备200确认递延所得税50.之后确认只能收到应收账款1060,此时的递延所得税应该怎么处理?是全部转回?
2010年末计提了坏账准备
借:资产减值损失-坏账准备76235.85
贷:坏账准备 76235.85
同时坏账准备计提递延所得税资产
借:递延所得税资产 19058.96
贷:所得税费用 19058.96
计提坏账准备确认递延所得税资产冲回的会计处理
在2011和2012年度应收账款已经全部收会计处理
冲回坏账准备
借:坏账准备 76235.85
贷:资产减值损失 76235.85
冲回计提的递延所得税资产
借:所得税费用19058.96
贷:递延所得税资产 19058.96
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