五级超额累进月税率速算扣除数(5%～35%的五级超额累进税率)

说到合理避税，很多企业和员工都很头疼，因为双方每个月都需要缴纳五险一金，员工工资越高，税负就越重累进，不做任何筹划的话员工个税税负可以高达45%！

下面的案例就是企业经常遇到的问题：

某公司招聘到一税率月位高管，谈好年薪为120万，结果到年底时，扣除起征点和专项扣除等费用，该高管算了下，自己到手只有89万左右，凭空蒸发了3超额0万多！

对于大部分员税率工来讲，工资是最主要的收入来源之一，然而只要领工资就会涉及到个人所得税，个人所得税按7级累进，最高45%，对高薪扣除员工来说，是个不小的负担。

那有什么办法来降低综合累进税税负呢累进税？怎样为员工发工资才是最节税的方法？下面花生财税为大家分享2种实用的方法：

01除数、采用灵活用工模式

灵除数活用工采用的是临时税务登记证的模式，按个人生产经营所得核定来征税，核定后个税有的仅为0.5%，所以对高薪员工来讲，采用这种方式能切实降低月个人所累进得扣除税税负，以0.5%的税率来计算，假设该员的工的年薪为120万，则她需要缴纳120*0.5%=0.6的万元，剩余119.4万元超额可以直接拿到手。

这种方式一般是基于第三方平台，公司与第三方平台来签约，第三方平台与员工签订协议，平台提供批量支付五级接口，一般1小时就可以到账。

在这种关系模式下，企业不用承担员工的社保，不需要与员工签订劳动合同，员工可以获得完税证明，所得收入也不用参加次年的汇算清缴，不需要退税。

02、注册合伙企业，利用核定征5%收政策

这种方法是让五级员工在税收洼地成立小规模纳税人身份的合伙企业，合伙企业为原公司提供服务，原公司付费给合伙企业，合伙企业得到的收益不用缴纳企业35%所得税，个税可以核定征收。

比方120万的收益，增值税按1%征收，为1万，个税核定后首先按照7%的应税所得率征收，为8.5%4万，再按速算五级超额累进税率表，适用10%的税率，扣除速算扣除数1500，最终个税缴纳6900元。综合下来，一共缴纳16900元，到手118.31万。

合伙企业完税后，可以直接将收入打入合伙人个人卡，无需再交个税。

高薪员工的节税问题是很多企业都会面临的难题，如何在35%合理合规的条件下平衡高薪员工个人收入与税收之间的矛盾，或许是一个永恒的话题。希望以上的节税方法速算可以给你一定的参考，如果你有更好的节税方法，欢迎在评论区内讨论。