增值税加计抵减10如何计算(加计抵减后附加税基数)

最近好多会计疑问

4月份我公司符合增值税加计抵减政策，当月销项税4101万元抵减，当月允基数许抵扣的进项税10万元，请问4月份计提的后10%加计抵减额需要做账吗？如何做账？

统一答复如下

4月份增值税的加计抵减额=10万元*10%=1万元

这1万元在4月份不需要做账处理，只如何需要在增值税纳税申报表附列资料（四）中加计抵减后情况进行登记体现就可以了。

4月底计提增值税31万还是30万？

4月份应交增值税=附加税销项税-进项税=41万元-10万元=31万元

4月底只需要编制计提增值税的账务处理：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 31万元

贷：应交税费-未交增值税 31万元

5月初申报缴纳增值税31万还是30万？

实际缴纳增值税=31万元-1万元=30万元

5月初申报缴纳增值税的计算账务处理：

借：应交税费-基数未交增值税加计 31万元

贷：银10抵减行存款 30万元

其他收益 1万元

参考依据如下

近期，我部、税务总局和海关总署印发了《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号，以下简称“第39号公告”），规定“自2019年4月1如何日至2021年12月31日，允许生产、生活附加税性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额”。现就该增值税规定适用《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕2计算2号）的有关问加计题解读如下：

生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受增值税劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理；实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。