问:计提工资怎样做会计分录?
答的:
1.计提工资
借:费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——工资
2.计提社保(企业部分)
借:费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——社保
3.次月发写放工资时
借:应付职计提工薪酬——工资
贷:应付职工薪酬——社保五险(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交杜保
借:应付职工薪酬——社保(企业部分 个人部分)
贷:库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借:应交税费——应交怎么个人所得税
贷:银行存款
社会保险没办理之前不能计提,“五险分录一金”计提比例一金各地不一样。企业按劳动会计工资保障部门规定比例缴纳部分,可列入“管理费用”。
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