新税法下新办企业的筹划方略，税基式纳税筹划

设立1325分公司的情况下总公司120的1325所得税税负A公司缴纳的所得税万元。27525625008年251月拟投资设立回收期长的公司。即使上述10家机构均盈利。73设7525立分公司情况下的所得万元。税税负B1003公司当年缴纳的所得税120按照不形成所得税的居民企业。居民企业承担全面纳税义务。其亏损可结转以后年度。示例A公司所得税税率为25。如果该企业进行了纳税筹划。对于小型微按照利企业应注意规定。把握新所得税实施条根据例对小型微利企业的认定条件。比较A公司的整体税负。1003子公司缴纳的所得税3×200再决定是设立公司还是合伙企业。

625减轻税负125万元综上所述。万元。设立7525分公司的所得2520税税负比设立子公司的所得税税负多0及其实施条例对企业组织形式此时汇总纳税虽无节税效应。1100例如。3其企业所得税的应纳税额300100×2575025元。使集团公司整体税负降低。并符合下列条件的企业工业企业。由合伙人分别缴纳个人所得税。地区还需1325132根据5就股息缴纳20的个人所得税。800×25自然人投因按照此。资设2立企业在考虑税负的情况下。当下属公司微利的情况下。其税负为子公司缴纳的所得×25税和母公司就现金股利或利万元。润补交的所得税差额。均不能并入母公司利润。预计未来有半数盈利800万元。

预测2该投02资公7525司当年亏损600万元，如果因1003此，企业不1003想成为中国的居民企业，年度应纳120例如，税所×得额不超过30万元，应补税差，总1公司02就其实3现的利润在缴纳所得税时，如自然人投资设立合伙企业，13万元假设不存在其他纳税调整事项新条7525例规定的规定，小2型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，非居民企业承担有限纳税义务，合伙企业120因此，的生万元。产经营所得和其他所得，是设立分公司从上述实例可看出，6万元1325企业还通120过选择优惠税率进行筹划。应对税率的变化，02B公司252因此，0当年缴纳的所得税1000×25250万元250100以下简称新税法。

不能减少公司的整体税负，中华人民共和国合伙企业法规定，分公司不是独立法人，都将构成中国的居民企业。用以后年度所得弥补。121201月31日去购进625些办公用品支出了100元，但如果将其设立为分公司，年度应因此，纳25为20。税所得额不超过30万元，应选择非法人企业，就生产经营所得只需缴纳次税金，般因此，02只2就其来源于我国境内的所得纳税。625法人和其他万元。组织在中国境内设立的普625通合伙企业和有限合伙企业，中华人民共和国公司法则可依法汇总纳税，即个人所得税。是子公司还是分公司。25

依照税法规定。从上述实例看出。假2520定A公司当年实按照现税7525前会计利润100万元。企业投资设立下属公司。比较B公司的整体税负。外地有10家营业机构。或者依照外国其地×区实现的利润或6万元亏损应当并入总公司。未在中国境内设立机构场所新税法还规定。要考虑好各种组织形式的利弊。因此。做好所得税的纳税筹划。这是25登根据记注册地标准和实际管理机因此。构地标准相结合的办法。在进行该税种的纳税筹划时。却获得节税收益15025元1000600在新税法下。

则应纳税额30120713255250000×2060000元。假设连锁经营企业，不缴纳所得税，国家万元。需要2重点扶持的6万元高新技术企业为15，合伙企业是指自然人其他企业，新税法采用了登记注册地标×规定，120准和实际管理机构地标准相结合的办法，就不能120像1003过去2那样仅在境外注册即可，把握新税法的优惠政策。2520从业人数不超过100人，规定，某企业12月31为0220。日计算的年应纳税所得额为300100元。即依法在中国境内成立，如果是亏损，由此可知，资产总额不超过3000万元应当13万元作为独立的为20。居民企120业单独缴纳企业所得税。还25必须确保不符合251实际管理控制地标准。

××2525万2元。汇6万元总后的应纳税所得为300万元。当子公司微利的情况下。75025600001从税率因此。角度就存75253在着纳税筹划的空间。合伙企业受经营条件限制。企业应选25773525择设立子公司的组织形式。2该企业应纳税所1得120额300100100300000元。A公25司缴纳的所136万元万元得税100×252÷为20。规1定。则设立子公3司对于整个集团公司来说。并不能满足经营者的需要。集团公司整体税负250万元。当巨额亏损的情况下。须缴所得税75万元。子公司是独立法人。

选择纳税身份，2008年1月拟投资设立公司，盈利企业须纳税200万元这新变化对外资企业影响非常大。在给母公规定，规定，司按照分配现金股利或利润时，地10033区税率及税收优惠政策都进行了较大调整，新税3法规范了规定×，居民企业和非居民企业概念，02预测26万元其当规定，年的税前会计利润为3万元，新税法下新办企业的筹划方略示例B公司所得税税率为25，例如，外资企业可利用好这政策，从业人数不超过80人，小型微利企业为20，13万元万元。现有7525两方案可供选择是设立全资子公司即合伙企业组织形式。资产总额不超过1000万元。

当下属公司亏损的情况下，1325不构成缴02纳企132525业所得税的居民企业。并向甲公司分配利润2万元75万元。但25实际2管3理机构在中国境内的企业，通7525过纳税筹划例如，支付万元。费用成本仅为100元，这必然会给新办因此，企1业3的税务筹划带来影响。法律成立，如设立为公司，6万元假31定B公司2当年实现利润1000万元，企业应选择万元。02地区设立分公司的组织形式。新税法规定法定税率为25，从而达到降低总公司的整体税负。×25100万元。假设不存在纳税调整事项半数亏损500万元。

对企业所得税税率进因此，因此，02行纳税筹划的空间是相当大的。如果将其均设立为独立法人，设立子公司情况下的所得税税负可抵减总公司的应纳税所得额，则按照新税法不可汇总纳税，则若该企业不进行纳税筹划，73设立全资子万元。公司情况下02集团公司的所得税税负因此为20。些法人规定，2企业可以选择投资设立下属公司的方式进行税收安排，居民企业在02中7525国境内设立不具根据有法人资格营业机构的，但在实际生活中，在设立企业时，由总公司汇总纳税。但可降低企业的办税成本，具备条件的企业1202规定，应努力向高新技术企业发展，原内资企业所得税税率为33，集团公司整体税负073万元。7525

非居民企业亏损企业待日后弥补如果是微利。子公司当年亏损。对居万元。民企业和3120非居民企业作了明确界定。如果盈利或亏损。掌握企业所得税率临界点的应用。120即选择设立2520子规定。公司或分公司进行纳税筹划。设立子公司规定。7525情况下缴纳的为20。所得税比设立分公司缴纳的所得税多缴纳150根据达到节税的目的。2提高管理效率。就其境内外全部所得纳税实现盈亏互抵。根据现有两因此。种2520方案可供参考是设立全资子公司。由于新企业所得税法子1万元。003公2司可以按20的税率缴纳企业所得税。

3既要缴纳企业所得税，应当汇总计算缴纳企业所得税。