担保费收入的确认时点(担保公司收取担保费计入什么科目)

1. 为规范我行保证金质押担保业务操作规程，维护我行信贷资产安全和控制操作风险，根据《担保法》、《物权法》以及《XX村行质押担保管理办法》等有关规定，特制定本操作细则。
2. 本操作细则所称的保证金质押是指出质人将金钱交存于我行开立的专用账户（以下简称“保证金账户”），并承诺以该保证金账户中的钱款作为借款人偿还债务的担保。当借款人不履行到期债务或者发生当事人约定实现质权的情形时，我行（质权人）有权在保证金账户中直接扣划资金用于偿还我行贷款的担保方式。

保证金质押属动产质押范畴，本细则所称出质人为借款人或第三人。

1. 保证金账户不得用于对外办理支付结算，用于偿还对我行债权担保的贷款本息可直接从其账户扣划，其它情形的资金划出或释放须经我行行长审批同意。
2. 保证金账户开户手续按照“XX村行保证金操作规程”执行。开立保证金账户的方式为，一种以“出质人名称”在我行开立保证金账户；另一种以“XX村行-XX保证金账户”开立保证金账户。具体以何种形式开立要依据与客户谈定的方案。保证金质押资金按合同或协议约定由出质人按约存入保证金账户。
3. 本操作细则所涉及的保证金质押担保根据业务性质分为联保贷款方式下的保证金质押、专业担保公司担保方式下的保证金质押、一般企业担保方式下的保证金质押。
4. 保证金质押贷款的管理要求

• 我行应审核出质人主体资格证明文件（包括营业执照、法人代码证书、税务登记证、贷款卡等），确认出质人的资格和资质；
• 出质人应在我行开立保证金账户；
• 保证金账户应由我行监管。

1. 联保贷款方式下的保证金质押担保操作

根据我行联保贷款管理办法规定，联保贷款要求提供部分保证金，在《联保贷款管理办法》中就联保贷款合同以及保证金质押合同如何签订等方面已作明确，具体详见《XX村行联保贷款管理办法》。

联保贷款方式下的保证金账户的开立，客户经理填写“XX村行保证金业务通知书”（格式见附件1）和相关保证金账户开户资料（复印件）（具体开户资料按照“XX村行保证金操作规程”要求执行），报营业部开立保证金账户。

保证金资金的划付：

• 以“出质人名称”开立保证金账户的，根据贷款审批通知书要求的比例由出质人将资金存入开立在我行的“出质人名称”保证金账户，并在《最高额联合质押合同》的附件三中注明出质人的“保证金账户名称”、“账号”和“账户金额”。
• 以“XX村行-XX保证金账户”开立保证金账户的，根据贷款审批通知书要求的比例由出质人将资金存入开立在我行的“XX村行-XX保证金账户”，并在《最高额联合质押合同》的附件三中注明出质人的“保证金账户名称”、“账号”和“账户金额”。

1. 专业担保公司担保方式下的保证金质押担保操作

专业担保公司担保下的保证金质押担保（包括部分质押担保），根据《XX村行融资性担保公司授信管理办法》的要求进行准入审批。经审批通过后，与专业担保公司签订《担保合作协议》（格式见附件2，如对《担保合作协议》条款作调整的，需经合规审查）。

专业担保公司担保项下具体客户的每一笔业务，应与借款客户签订相应的《借款合同》（或《个人借款合同》）、以及与专业担保公司签订《保证合同》。

专业担保公司担保方式下的保证金账户的开立，客户经理填写“XX村行保证金业务通知书”和相关保证金账户开户资料（复印件），报营业部开立保证金账户。

保证金资金的划付：

1. 以“出质人名称”开立保证金账户的，根据准入批复要求的比例由专业担保公司将资金存入开立在我行的“出质人名称”的保证金账户。
2. 以“XX村行-XX保证金账户”开立保证金账户的，根据准入批复要求的比例由专业担保公司将资金存入开立在我行的“XX村行-XX保证金账户”。
3. 一般企业担保项下的保证金质押担保操作

一般企业担保项下的保证金质押担保（有部分担保、部分保证金质押担保或全部保证金质押担保），签订《借款合同》、《动产质权合同》（对保证金部分签订此合同）和《保证合同》或《抵押合同》等相关合同。

一般企业担保项下的保证金账户的开立，客户经理填写“XX村行保证金业务通知书”和相关保证金账户开户资料（复印件），报营业部开立保证金账户。

保证金资金的划付：

1. 以“出质人名称”开立保证金账户的，根据贷款审批通知书要求的比例由出质人将资金存入开立在我行的“出质人名称”保证金账户，并在《动产质权合同》的“五、出质人和质权人另行约定事项”应注明：“本合同的动产质权为保证金质押担保，保证金账户名称: 、账号: 、开户银行: 。”
2. 以“XX村行-XX保证金账户”开立保证金账户的，根据贷款审批通知书要求的比例由出质人将资金存入开立在我行的“XX村行-XX保证金账户”，并在《动产质权合同》的“五、出质人和质权人另行约定事项”应注明：“本合同的动产质权为保证金质押担保，保证金账户名称: 、账号: 、开户银行: 。”
3. 保证金的扣划、补缴和释放
4. 保证金的扣划

如果保证金质押贷款项下任一借款人已经发生或可能贷款逾期、欠息等违约行为时，我行应及时发出催收通知单或提前还款通知单，在发出催收通知单或提前还款通知单后按照主合同约定，可以直接从质押的保证金账户和结算账户扣划，不足部分要求借款人或出质人补足或继续偿还。特殊情况下，为保护资产的安全，经本行行长批准，可以在发出通知的同时扣划保证金。

1. 保证金的补缴

保证金扣划之后，若合同约定要补缴或扣划后未达到约定保证金比例的，应要求出质人在10日之内补足。若不能按时补足，则视同违约，未用授信或担保额度不得继续使用。

1. 保证金的释放

保证金对应我行担保的全部贷款本息结清后可予以释放。在释放保证金时，市场部应首先确认对应的担保贷款本息已结清，填写“XX村行保证金释确认单”（附件3），经行长审批后通知营业部实施释放保证金，从保证金账户划入出质人交存保证金时使用的账户，即原路径退回。

1. 本操作细则未涉及的其他操作流程和风险控制要求按照《长沙星沪农商村镇银行质押担保管理办法》以及具体业务制度要求执行。
2. 处罚。我行相关工作人员有违反规定办理本业务的行为，按照我行《员工违规违纪行为处理规定》予以处理。违法犯罪的，移送司法机关处理。
3. 本细则由我行风险管理部负责解释。

附件：1、XX村行保证金业务通知书

2、担保合作协议

3、XX村行保证金释放确认单

附件1：

XX村行保证金业务通知书

年 月 日 通知书编号：

存款人名称		账号
对账地址		账户类别
事由	□开户 □存款 □冻结 □扣划 □解冻 □支取 □其他
请按勾选事由填写以下信息
开户	账户类型	□活期 □整整（期限 月）
付息方式	转息账号
存款	账户类型	□活期 □整整（期限 月）
币种	□人民币 □外币
存款金额 占融资比例 %
冻结	冻结金额
扣划	原冻结日期 原冻结流水号 扣划金额 扣划入账号
解冻	原冻结日期 原冻结流水号 解冻金额
支取	支取金额 转入账号
其他

信贷主管： 信贷经办： 填制日期：

处理结果	□已按上诉要求办理 □上述要求因 未能办理。

会计主管： 经办： 填制日期：

附件2:

担保合作协议

立约人：

甲方：XX村行

乙方： 融资担保有限公司

为支持本地区经济发展，拓宽企业融资渠道，切实解决本地区中小微企业、涉农企业，以及个人经营活动中融资担保问题，建立甲乙双方的业务合作关系，依据《中华人民共和国担保法》、《物权法》、《贷款通则》及其他有关法律法规的规定，甲乙双方本着“平等自愿、互惠互利”的原则，经协商一致，就各项融资业务合作事项达成以下合作协议：

第一章 定义

1. 本协议中，客户、全部债务、代偿等概念具有如下定义：
2. 客户：指甲方发放贷款的对象，是甲方的借款人，也是乙方为其提供担保的对象。
3. 全部债务：指在甲乙双方共同审查通过的合作业务品种项下，客户所欠甲方的全部债务余额（包括但不限于债务本金、利息、罚息和实现债权所需的费用等）。
4. 代偿：指客户未按合作业务品种项下的各项法律性文件的约定履行还款义务或出现其他约定情形时，乙方按本协议和具体《保证合同》的约定，就客户未偿债务向甲方履行连带担保责任的行为。

第二章 合作事项

1. 融资担保对象

本协议项下融资担保对象为在本区域内的各类中小微企业、涉农企业以及企业主个人、个体工商户等（即甲乙双方认可的客户）。

1. 融资担保条件

客户申请融资首先需满足甲方相关融资业务的条件，同时也需符合乙方设定的担保条件。

1. 担保额度
2. 合作期间任一时点，乙方为甲方所有客户提供担保的最高额不超过人民币（大写） 万元。
3. 合作期间任一时点，乙方为甲方单个客户融资担保余额最高不超过人民币（大写） 万元。

超过限额的甲方有权暂停乙方在甲方的担保业务，但不影响甲、乙双方已签订的《保证合同》的效力。

1. 担保责任

乙方就客户所欠甲方的全部债务（包括但不限于相应债务本金、利息、罚息和实现债权所需的费用等）承担 ％连带保证责任。

1. 合作期限

双方合作期自双方签约之日起 年，期满后双方均未提出书面终止意见的，本协议自然延续 年。合作期间不视为保证期间，保证期间执行第七条的规定，并以相关《保证合同》约定为准。

1. 保证期间
2. 乙方承担连带保证责任的期间为每笔融资业务项下债务履行期届满之日起二年。合作期限到期并不影响已签订的借款担保合同权利、义务的履行。
3. 甲方根据与客户签订的授信业务合同的约定或乙方的建议，要求客户提前清偿债务的，则甲方宣布的提前到期日即为本条前款所述的债务履行期届满之日。甲方宣布债务提前到期且借款人在约定的时限内未能归还借款的，甲方须在之后3日内及时通知乙方并向其出具《提前承担保证责任通知书》（见附件1），乙方应相应提前承担保证责任。
4. 担保责任履行
5. 如客户融资业务逾期满15天仍未结清的，乙方承担连带保证责任，甲方应立即以书面形式向乙方出具《担保履约代偿通知书》（见附件2）。乙方应在收到《担保履约代偿通知书》后的7日内按约履行相应的代偿责任。若乙方未能按约代偿的，甲方有权按债权金额，从乙方在甲方开立的保证金账户中直接扣划，而无须另行征得乙方的同意。但甲方应在划收相关款项后通知乙方。
6. 乙方在产生代偿责任事项并履行代偿义务后，应在10日内补足相应保证金，未能补足的，甲方有权暂停乙方的担保业务。
7. 合作业务品种
8. 融资担保业务品种以流动资金贷款为主，其他包括固定资产贷款，票据贴现等业务。
9. 贷款期限一般为 年,特殊情况可延长至 年，但单笔授信最长期限不超过 年。
10. 乙方可以为甲方与客户签订的最高额融资合同提供担保，也可以为单品种业务合同提供担保。
11. 担保费

乙方在政策规定范围内，根据担保业务风险程度，向客户收取担保费。

1. 保证金及有关事项

双方约定，乙方在甲方处开立保证金账户，并将保证金质押予甲方，作为乙方为甲方向客户提供贷款的担保，由甲方占管，未经甲方书面同意，乙方不得擅自以任何形式动用该等保证金。具体约定如下：

1. 乙方在甲方营业部开立保证金账户（户名： ，账号： ，开户行： ）。
2. 本协议项下甲、乙双方约定保证金缴存方式为以下第 种（可多选）：

1. 乙方一次性向上述保证金账户存入保证金人民币 万元。当乙方为甲方实际担保余额大于等于人民币 万元时，在收到甲方出具的《保证金缴纳通知书》（见附件3）后的10日内，按其同意担保额度的 % （逐笔/一次性）将保证金存入保证金账户。若乙方代偿致保证金账户不足 万元时，乙方应按本协议第八条第二款约定及时补足。
2. 乙方一次性向上述保证金账户存入保证金人民币 万元。同时具体客户的业务申请在得到甲乙双方的独立评审批准后，乙方按照甲方批准的客户融资金额以及要求的不低于 %保证金比例，逐笔在上述保证金账户内存入保证金。
3. 乙方根据具体客户的业务申请，经甲乙双方独立评审批准后，乙方按照甲方批准的客户融资金额以及要求的不低于 %保证金比例，逐笔在上述保证金账户内存入保证金。
4. 双方约定的其他方式：

1. 保证金实行专户管理，乙方所担保的客户未全额清偿债务前，未经甲方同意，乙方不得动用保证金。乙方未按甲方确定的比例存足保证金的，甲方有权不予办理授信业务。客户未按照约定偿还债务，乙方承担连带保证责任时，甲方有权直接扣收乙方保证金，并通知乙方。
2. 保证金账户计息

保证金账户计息适用的利率，乙方选择第 种方式：

1. 按活期存款利率计息；
2. 按实际存期适用相应档次的定期存款利率计算；
3. 双方约定的其他方式 。

第三章 业务操作程序

1. 业务的受理与审批

在业务办理过程中，双方应本着“相互独立，互不干扰”的原则，独立完成相关工作。

1. 业务申请及受理

客户可向甲方或乙方的任何一方提出业务申请。

1、若客户向甲方提出业务申请

(1)甲方受理后，经初审向乙方进行推荐。

(2)乙方受理并及时形成初审意见后反馈给甲方，同时抄送甲方备案。

2、若客户向乙方提出业务申请

(1)乙方收集资料并进行初审，及时形成初审意见。

(2)乙方将通过初审的业务向甲方进行推荐，并抄送甲方备案。

1. 贷前调查、审查和审批

1、对于通过双方初审的业务，由甲方和乙方分别完成贷前调查工作。

2、乙方在完成内部审查、审批工作后及时将审查、审批结果书面反馈甲方。对于同意担保的业务，乙方应向甲方出具《同意担保确认函》，并抄送甲方备案。

3、甲方根据乙方出具的《同意担保确认函》及甲方相关规定完成贷款审查、审批工作后及时将审查、审批结果反馈给乙方和客户。

1. 贷款审核及发放

经双方同意合作的融资业务在发放前，应完成以下各项手续：

1. 甲方与客户签订相关授信业务合同和其他法律性文件。同时，甲方与乙方签订《保证合同》。
2. 乙方向甲方出具《放款通知单》，并抄送甲方备案。
3. 甲方收到乙方出具的《放款通知单》后，按甲方有关规定办理放款，并将放款凭证复印件及时递交乙方。
4. 贷后检查

担保期间，甲乙双方应根据各自规定，定期或不定期对客户融资资金使用情况和生产经营情况进行检查，若发现有影响甲方资金安全的隐患或情况，双方应及时沟通，采取有效防范措施，制止和化解信贷风险，保全甲乙双方资产的安全。

1. 贷款逾期

如融资业务发生逾期，甲方应在3日内以书面形式向乙方出具《贷款逾期通知书》（见附件4），由双方共同协商催收事宜，督促客户及时归还贷款本息。从逾期之日起，甲方有权按照与客户签订的相关授信业务合同的约定计收罚息，直至清偿本息为止。对不能按时支付的利息，甲方有权按照与客户签订的相关授信业务合同约定的罚息利率计收复利。

1. 担保责任解除

客户按时偿还贷款本息或提前还款结清贷款本息、乙方足额履行担保责任后，甲方应在3日内就对应的融资业务以书面形式向乙方出具《解除担保责任通知书》(见附件5)。

1. 贷款展期

客户预计未能按期还款，客户应提前一个月向甲乙双方提出申请，经甲乙双方同意可办理展期一次，展期期限按贷款通则规定。

第四章 信息沟通

1. 财务报表

乙方将及时向甲方按月提供月度财务报表。

1. 业务报表

乙方将按月向甲方提供双方合作业务的发生额、余额清单，以及乙方与甲方以外所有第三方合作的中小企业融资担保业务发生额、余额统计表（如有，按合作单位分列）、所有当月和下一季度到期债务总额统计表。

1. 业务调查

甲乙任何一方对本协议项下业务所涉及的有关情况进行调查时，对方应提供必要的协助和配合。

1. 逾期债务分析

对于合作期间出现的每一笔逾期债务，双方要及时分析，商讨解决方案，共同总结提高。

1. 联席会议制度

除日常沟通外，双方应建立定期的联席会议制度，对合作情况进行总结与交流，对出现的问题进行分析、协调，并提出改进意见。

第五章 附则

1. 保密约定

本协议有效期内，除法律法规或金融监管部门另有规定以外，任何一方未经对方书面许可，不得将对方提供的任何信息提供给第三方或用于其它目的。

1. 合同文本

双方合作业务项下的法律性文件（如借款合同、商业汇票贴现合同、保证合同等）均使用甲方的格式化文本或由甲方负责制定。本协议内容如与法律性文件表述不尽一致的，以法律性文件的内容表述为准。

1. 其他
2. 本协议未尽事宜由双方协商解决，并订立补充协议。
3. 双方在履行本协议过程中如有争议的，可协商解决；协商不成时，任何一方当事人可向甲方所在地人民法院提起诉讼。
4. 本协议内容如与今后国家公布的有关法律、法规、金融监管政策的规定有所冲突时，应作相应修改和调整。
5. 本协议正本一式二份，甲乙双方各执一份。
6. 本协议经甲乙双方签字盖章后生效。

甲方：XX村行 乙方： 融资担保有限公司

甲方代表签字： 乙方代表签字：

签约日期： 年 月 日

签约地点：

附件2-1：

编号：

提前承担保证责任通知书

公司：

兹有由贵公司担保的我行向 （借款人名称）自 年 月 日至 年 月 日的 万元贷款，保证合同编号： ，因 （原因）提前到期，即 年 月 日，到期金额 万元。

XX村行

年 月 日

回 执

XX村行：

贵行编号为 的《提前承担保证责任通知书》（对应的保证合同编号为： ）已于 年 月 日收悉，特此回复。

担保公司公章：

日期： 年 月 日

附件2-2：

编号：

担保履约代偿通知书

公司：

兹有由贵公司担保的我行向 （借款人名称）自 年 月 日至 年 月 日的 万元贷款，保证合同编号： ，至 年 月 日有 万元贷款逾期超过 天，根据我行与贵公司签署的《保证合同》，请贵公司收到本通知书后及时履行代偿逾期贷款本金、利息、逾期利息和罚息担保责任，否则，我行将在保证金账户自动扣收。

XX村行

年 月 日

回 执

XX村行：

贵行编号为 的《担保履约代偿通知书》（对应的保证合同编号为： ）已于 年 月 日收悉，特此回复。

担保公司公章：

日期： 年 月 日

附件2-3：

编号：

保证金缴纳通知书

公司：

贵公司在我行的实际担保余额大于等于人民币 万元，请按《担保合作协议》的约定缴存保证金，金额 万元，保证金账户（户名： ，账号： ，开户行： ）。

XX村行

年 月 日

回 执

XX村行：

贵行编号为 的《保证金缴纳通知书》，已于 年 月 日收悉，特此回复。

担保公司公章：

日期： 年 月 日

附件2-4：

编号：

贷款逾期通知书

公司：

兹有由贵公司担保的我行向 （借款人名称）自 年 月 日至 年 月 日的 万元贷款，保证合同编号： ，至到期日即 年 月 日因 （原因），有 万元贷款逾期，特此通知。

XX村行

年 月 日

回 执

XX村行：

贵行编号为 的《贷款逾期通知书》（对应的保证合同编号为： ）已于 年 月 日收悉，特此回复。

担保公司公章：

日期： 年 月 日

附件2-5：

编号：

解除担保责任通知书

公司：

贵公司为 （借款人名称）提供的贷款担保，《保证合同》编号为 ，由于借款人已履行主合同义务，还清借款本金 万元，利息 元。根据合同规定，特此通知解除担保责任。

XX村行

年 月 日

回 执

XX村行：

贵行编号为 的《解除担保责任通知书》（对应的保证合同编号为： ）已于 年 月 日收悉，特此回复。

担保公司公章：

日期： 年 月 日

附件3：

XX村行保证金释放确认单

年 月 日 通知书编号：

申请人名称 （质押人）		保证金户名
保证金账号		帐户余额
借款人名称	授信金额	授信余额	是否已结清（包括利息）
上述出质人提供的保证金质押贷款，经审核，保证金项下贷款已全部结清（包括利息），同意释放保证金。
客户经理意见： 客户经理： 年 月 日	市场部负责人意见： 负责人： 年 月 日
风险管理部审查人员意见： 审查人： 年 月 日	风险管理部复核人员意见： 复核人： 年 月 日
行长意见： 行长： 年 月 日