预收账款预缴企业所得税会计分录(预收账款预缴增值税会计分录)

1、纳税人提供建筑服务取得预收款，怎么预缴增值税？

根据《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）第三条规定：纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照本条第三款规定的预征率预缴增值税。按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。

2、单位代为个税年度汇算申报的收入、扣除或者缴税信息与自己实际情况有出入，该怎么办？

可以采取以下方式处理：一、与自己的扣缴义务人联系核实相关情况，如果确实为扣缴 义务人申报错误，由其办理更正申报后，您再办理年度汇算；二、如果自己的扣缴义务人已经注销或者无法联系，您可以按照您的实际情况办理年度汇算，但请您务必保存好相关资料， 后续税务机关可能会与您联系核实。也可主动与主管税务机关联系，到相应办税服务厅提交相关资料。

3、企业按规定缴纳的雇主责任险，可以在企业所得税税前扣除吗？

根据《国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第52号）规定，企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。本公告适用于2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴。

4、房产税缴纳截止日期怎么确定？

根据《财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2008〕152号）规定：关于房产税、城镇土地使用税纳税义务截止时间的问题纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权利状态发生变化的当月末。

5、提供旅游服务选择增值税差额征税，扣除部分可以开具增值税专用发票吗？

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2第一条第（三）款第8项规定，纳税人向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。纳税人提供旅游服务，将火车票、飞机票等交通费发票原件交付给旅游服务购买方而无法收回的，以交通费发票复印件作为差额扣除凭证。