法规第三章增值税消费税资料(根据增值税法律制度的规定,下列各项中,适用3%)

单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）

1.区别不同税种的重要标志是（ ）。

A.纳税环节

B.税目

C.税率

D.征税对象

正确答案：D

解析：不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。

2.下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（ ）。

A.契税

B.船舶吨税

C.车船税

D.车辆购置税

正确答案：B

解析：海关主要负责下列税收的征收和管理：（1）关税；（2）船舶吨税；（3）委托代征的进口环节 增值税、消费税。

3.不属于销售无形资产的是（ ）。

A.转让专利权

B.转让建筑永久使用权

C.转让网络虚拟道具

D.转让采矿权

正确答案：B

解析：选项B属于销售不动产。

4.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物行为的是

（ ）。

A.将购进的货物作为投资提供给其他单位

B.将购进的货物用于集体福利

C.将委托加工的货物分配给股东

D.将自产的货物用于个人消费

正确答案：B

解析：将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，为视同销售，不含购进的货物，选项B错 误。

章节练习—经济法基础—第四章增值税和消费税法律制度

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5.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是

（ ）。

A.委托他人代销货物的，为货物发出的当天

B.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

C.采用预收货款方式销售货物，货物生产工期不超过12个月的，为收到预收款的当天

D.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天

正确答案：B

解析：选项A，委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天； 选项C，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大 型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；选项D， 纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为取得销售款或取得索 取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

6.甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月销售啤酒取得含税价款226万元，另收取包装物租金 1.13万元，包装物押金3. 39万元，已知增值税适用税率为13%，计算甲公司当月上述业务增值 税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A.(226 1.13)÷(1 13%) ×13%=26.13 万元

B.226÷ (1 13%) ×13%=26 万元

C.226×13%=29.38 万元

D.(226 1.13 3.39)÷(1 13%) ×13%=26.52 万元

正确答案：A

解析：包装物租金属于价外费用，需要计入销售额计算增值税；啤酒、黄酒的包装物押金在收取时不征 收增值税，逾期时计算缴纳增值税。

7.甲公司为一般纳税人，2019年6月销售新型冰箱50台，每台含税价格5 800元；采取以旧换 新方式销售同型号冰箱20台，收回的旧冰箱每台作价232 元，实际每台收取款项5 568元。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A.[50×5 800 20× (5 568-232) ]×13%=51 573.6 元

B.(50×5 800 20×5 568)÷ (1 13%) ×13%=46 174. 16 元

C.(50 20) ×5 8004÷(1 13%) ×13%=46 707. 96 元

D.(50×5 800 20×5 568) ×13%=52 176.8 元

正确答案：C

解析：纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物 的收购价格。同时含税价格要做不含税的换算。

8.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不可以选择适用简易计税方法的是（ ）。

A.咨询服务

B.收派服务

C.仓储服务

D.装卸搬运服务

正确答案：A

解析：电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文 化体育服务可以选择适用简易计税方法计税，不允许抵扣进项税额。

9.甲便利店为增值税小规模纳税人，2019年12月份零售商品取得收入103 000元，将一批外购 商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。 计算甲便利店12月份应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A.[103 000 721 ÷ (1 3%) ]×3%=3 111 元

B.(103 000 721) ×3%=3 111.63 元

C.[103 000÷ (1 3%) 721]×3%=3 021.63 元

D.(103 000 721) ÷ (1 3%) ×3%=3 021 元

正确答案：D

解析：捐赠应视同销售，小规模纳税人零售收入与捐赠收入均为含税价格，因此一并换算为不含税金额 再乘以征收率。

10.甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为116万 元。已知增值税税率为13%；关税税率为10% 计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下 列算式中，正确的是（ ）。

A.116×(1 10%)÷ (1 13%) ×13%=14. 68 万元

B.116÷(1 13%) ×13%=13. 35 万元

C.116×(1 10%) ×13%=16. 59 万元

D.116×13%=15. 08 万元

正确答案：C

解析：进口环节应纳增值税税额=关税完税价格× (1 关税税率)×增值税税率

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