异地工程款开票预缴税率是多少(已开票一定当月预缴吗)

一周热词速递

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【案例分析】

2021年4月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税当月人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元是工程款。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200万异地元。甲公司开票当月吗在B市应如何预缴？

答：跨市提供建筑服一定务，应该在建筑服务发生地差额预缴增值税。应预缴增值税＝（1000－200） （1＋9一定%）2%＝14.68（万元）。

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【已多少温馨提示】

【提示一】

纳税人差额计税应该取得哪些凭证呢？

纳税人按照上述规定从取是得的全部价当月款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总税率局规定的合法有效凭证，否则开票不得扣除。

【提示二】

如果小规模纳税人无法自行开具发票多少怎么预缴办？

小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向建筑服务发生异地地主管税务机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票。

政

策依据

国税率家税务总局吗关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征工程款收管理暂行办法》的公告（国家税预缴务总局公告2016已年第17号）