个税一定要办理么(个税税率表)

有粉丝发来求助，问：公司4月工资没发，但领导要求5月先把税给报了，6月再补发工资，这样可以吗？今天我们统一回复！

粉丝的问题，说白了就是工资未发能不能先报个税的问题，我们先来看官方的权威回复：

答复里明确：工资薪金所得个人所得税的申报是按照“收付实现制”原则。定要

企业应该在实际支付工资的当月申报并代扣代缴个人所得税，并在次月15日前进行申报，而个税无论发放的是什么时候的工资。

【举个例子】

A公司3-5月份的工资发放及个税申报时间如下表：

申报时间明确了，那么申报方式呢？

工资薪金所得个人所得税的申报方式是按月预扣一定预缴，年度汇算清缴，具体如下：

一、预扣预缴

累计收入没达到6万元，不需要预扣预缴个人所得税了。超了6万，再预扣预缴。比如小明1-6月工资1.1万，具体预扣预缴如下：

二、年度汇算

每年3月1日至6月30日之间办理个税综合所得汇算办理清缴。符合下图条件的人群，都需要办理。

不过，细心的小伙伴会发现，如果个人所得税按实发数申报，企业所得税按账面计提数扣除，这中间会产生时间差，这两份申报表的工资总额对不起，税务会不会找上门呀？个税

工资总额对比异常也不能说就一定存在问题，有两种合理的原因，由它们引起的申报表差异是有据可依的，只要企业能提供合理解释，就没有问题！

原因一：填报口径不同

首先，来看一下两份申报表对工资总额的填定要报原则：

• 个人所得税：按“收付实现制”
• 企业所得税：按“权责发生制” 实际发放

举个例子：

C公司2020年1月份成立，1-12月工资计提、发放及申报情况如下表：

从上例可以看出：

由于个人所得税的申报表是按实发数，企业所得税申报表是按账面计提数并实际发放数。

那么，除了当月工资当月发放这一种情况外，其他的发放方式都会导致两张申报表的工资总额出现时间差。

如果各月间工资总额差异较小，延续错位，两张申报表的之间的差异也不会太大，但如果每月工资总额差异较大，那么两张申报表之间会产生较大差一定异。

原因二：特殊应税项目

除了账面计提并发放的工资薪金外，还有一些特殊项目，如发放给职工的过节福利、为职工购买的不符合免税条件的商业保险等等，按照税法的规定，这些也需要并入个人的工资薪金所得计算缴纳个人所得税。

这些项目并入了个人所得税的计税工资总额，但没有在企税率业所得税申报表的工资总额中体现，所以，两张申报表就税率产生了差异。

在实务中，如出现重大差异，不管是何种情况导致的，都应当第一时间查明原因！

如果是上述两种原因导致差异，只要保留证据、能提供合理的解释，税务是认可的；如果是其他原因表导致的，则要么引起足够的重视！办理因为数据已经报给税务，而各类申报表之间么的项目比对如出现较大差异，往往是税务检查的重点！