优惠税率进项抵扣,进项和销项税率不一致可以抵扣吗

日常财务办公中，时常碰到单位员工出差回来拿着各种发票要报销的情形。那么，出差过程中取得的增值税发票都可以抵扣吗？这不，财务小王就碰到了这些问题，一起来看看吧！

财务小王

申税小微，我们单位同事前阵子去出差，回来后拿了一堆发票给我，有交通费的、抵扣餐饮费、住宿费，这些发票都可以进行抵扣吗？

企业员工在出差过程中取得的交通、餐饮、住宿等发票并不是都可以进行增值税进项税额抵扣的，听申税小微细细说来。

申税小微

一、交通费

纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

1.取得增值税电子普通发票的，为发票上吗注明的税额；

2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=（票价不一致 燃油附加费）（1 9%）9%

3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额（1 9%）9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，为按照下列公式计算进项税额：

公路、水路进项等其他旅客运输进项税额=票面金额（1 3%）3%

政策依据：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）

二、餐饮费

出差就餐，应该开具增值税和普通发票，不可以抵扣进项税额销项。购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，所以餐饮费即使开具了增值税专可以用发票也不可以进行抵扣。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)

三、住宿费

在向提供住宿服务的酒店等机构索要发票时，要区分不同的情况：如果员工所在的企业是小规模纳税人，应索取增值税普通发票；如果是增值税一税率般纳税人的企业员工出差住酒优惠店，可向酒店索取增值税专用发票用于抵扣进项税额。

政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》