服务企业税收筹划,新个人所得税税收筹划

咨询服务类企业属于知识密集型产业，也是我国大力发展的第三产业的佼佼者。咨询服务类公司，服务的对象都是一些中大型企业。涉及的个人所得税范围也很广泛，信息咨询、管理咨询、技术咨询、业务介绍等等。该行业利润丰厚的同时，也有缺成本缺进项导致的税负沉重现象。

在以前咨询类企业为了降低税负，经常做的操作是虚增税收筹划员工人数和虚开发票等，但是现在金税四期系统即将上线，各项数据互通，企业的不规范操作很容易被稽查出来。

在纳税环节中，因为资讯类企业成本较小，主要的成本来自人力成本，提供了服务后又无法提供成本票据，所以这个行业的企业所得税占大头，增值税占小部分。并且，还有一个问题就是这个行业因为利润高昂，股东分红时交完25%企业所得税再缴纳20%的分红税，也会令人头疼。当然这些问题，在现在，也是有办法合理合规解决。

首先，如果企业想要长期稳定发展，可以考虑有限公司返税政策。现在像重庆、江苏等做总部经济招商的园区也发展了十余年，园区内是相当欢迎现代服务类企业入驻，特别是像咨询服务类这样的高质量企业更是深受欢迎。入驻总部经济招商园区，只用线上注册式入驻，通过注册新公司或者分公司子公司的形式在园区，然后去逐渐承接主体公司的业务在园区纳税。当月正常纳税，次月即可得到园区当地财政局税收扶持奖励，增值税和企业所新得税都是返还地方留存部分的70%-90%。比如全年纳税1000万累计可获得400万左右奖励，还受当地政府支持保护，促进企业和园区当地共同企业发展。

第二，如果企业只是想暂时解决缺成本票、进项票问题，来作为税前扣除，那么也请不要再去虚开发票，可以通过园区里的个人独资企业核定征收政策解决，在园区核定后还能节税80%。通过园区注册个人独资企业，可以对公开具发票，普票和专票都可开具，且国家法律法规规定个独不用缴纳企业所得税和分红税，再经过核定后只用缴纳1%的增值税、0.06%的附加税、0.5%-2.1%的个税，综合税负才在3.16%以内。

举个很简单的例子，企业缺成本票480万时，通过个独开票再经过园区核定后，一共只需缴纳15万左右税负即可完税，剩余账户里的资金即可自由支配。但是！政策红利是给到企业了，企业需要做到的是三流一致、业务真实，才能保证开出的票据合理合法，切勿把个独当作“避税天堂”。而且，现在全国办理个独的园区收紧，能办理个人独资核定征收的园区越来越少，对企业的门槛也越来越高，如果想享受这个政策的企业可早日提上日程。

最后，文中提到了分红税问题。这个也很简单，股东可以通过在园区成立一家合伙企业来持股原公司的股权，然后享受园区的返税政策。通过完成返税后，再通过成立一家个独去承接得到的资金，用个独把税率降低下来最后提到私户，也可以节省80%左右的税负。