年终奖发3400需要扣税吗(公司发的年终奖怎么缴税)

《财政部国家税务总局关于个人所得税法修改后有发关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）明确指出，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

2个税收陷阱

一是注意选择适用计算方法。164号公司文对全年一次性性奖金提供了两种计算方法，均可由纳税人自由选择。由于综合所得采用累计预扣法，若扣税全年工资薪金和奖金合计扣除各项扣除后达不到应税标准，则一定不能选择把全年一次性奖金单独计算。

例如某甲2019年全年工资吗薪金60000元，各项扣除加费用扣除标准为100000元，假如年终奖有36000元，

方案一：年终奖单独计算，先找税率，36000/12=3000，对应是3%的税率，则年终奖应缴个税36000*3%=1080（元），由于工资薪金没有应纳税3400所得额，不缴纳个税，所以按方案一应缴纳个税为108缴税0元。

方需要案二：年终奖并年终奖入当年综合所得，则全年综合所得为60000 36000-100000=-4000，不需要缴纳个税。

发比较方案一和方案二，同样的收入，方案一比方案二的多缴个税1080元 。

二是发放陷阱。新个税下年终奖年终奖需要避免六个陷阱区间。年终奖计算个税时速算扣除数一年只能扣除一次，就会导致在每一个含税级距怎么的临界点上存在“多发少扣税得”的陷阱区间。新个人所得税法下，企业发放年终奖时如何避免多发少得的陷阱区间，以年终奖第一个含税级距临界点36000元为例，分别发放36000元和36100元3400的年终奖公司，则应缴纳个税为1080元（360003％）和3400的元（3610010％-210），多发了10吗0元年终奖，但却要多交个人所得税2320元。

各陷阱区间怎么计算如下 设第税个年终奖陷阱区间的上限为Y，则有以下公式:Y-（Y10％-210）＝36000-360003％，经过计算，Y＝38566.67元，即第一个年终奖陷阱区间为:（36000，38566.67）根据同样的计算原理可以得出，剩需要下的五个年终奖陷阱区间分别为:（144000，160500），（300000，318333.33），（420000，447500），（660000，706538.46），（960000，1120000）。在将应税收入分为“工资”和“年终奖”发放时，应注意以上六个陷阱区间。

15个税收筹划点。当合计应纳税所得额大于0时，除了上面提到的六个陷阱区间外，还需要注意取得最优节税效果，也就是实现已知全年应税收入（应纳税所得额）X的情况下，实现全年缴税额最少，税后收入最多。注意这里使用的应税收入，是指奖金收入加减去扣除后的工资薪金缴税收入之和。具体筹划如下：