税金计算公式(营业税金及附加包括哪些)

一、各种税的计算方式

增值税

1、一般纳税人

应纳税额=销项税额—进项税

销项税额=销售额税率

组成计税价格=成本（1+成本利润率）

组成计税价格=成本（1+成本利润率）（1-消费税税率）

2、进口货物

应纳税额=组成计税价格税率

组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）

3、小规模纳税人

应纳税额=销售额征收率

销售额=含税销售额（1+征收率）

消费税

1、一般情况：

应纳税额=销售额税率

不含税销售额=含税销售额（1+增值税税率或征收率）

组成计税价格=（成本+利润）（1-消费税率）

组成计税价格=成本（1+成本利润率）（1-消费税税率）

组成计税价格=（材料成本+加工费）（1-消费税税率）

组成计税价格=（关税完税价格+关税）（1-消费税税率）

2、从量计征

应纳税金税额=销售数量单位税额

关税

1、从价计征

应纳税额=应税进口货物数量单位完税价适用税率

2、从量计征

应纳税额=应税进口货物数量关税单位税额

3、复合计征

应纳税额=应税进口货物数量关税单位税额+应税进口货物数量单位完税价格适用税率

企业所得税

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额税率

月预缴额=月应纳税所得额25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额1/12

其他税收

1、城镇土地使用税

年应纳税额=计税土地面积（平方米）使用税率

2、房产税

年应纳税额=应税房产原值（1-扣除比例）1.2%

或年应纳税额=租金收入12%

3、资源税

年应纳税额=课税数量单位税额

4、土地增值税

增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目

应纳税额=∑（每级距的土地增值额适用税率）

5、契税

应纳税额计税依据税率

二、应纳税额的计算公式

增值税计算方法

1、直接计税法

应纳增值税额：＝增值额增值税税率

增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额

2、 间接计税法

扣除税额＝扣除项目的扣除金额扣除税率

（1）购进扣税法

扣除税额＝本期购入扣除项目金额扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额

（2）实耗扣税法

扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额扣除税率＋已由受托方代收代交的税额

一般纳税人应纳增值税额

一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额

1、销项税额＝销售额税率

销售额＝含税销售额/（1＋税率）

组成计税价格＝成本（1＋成本利润率）

2、进项税额

不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月附加全部销售额、营业额合计

小规模纳税人应纳增值税额

小规模纳税人应纳增值税额＝销售额征收率

销售额＝含税销售额/（1＋征收率）

销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）

进口货物应纳增值税额

进口货物应纳增值税额＝组成计税价格税率公式

组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税

三、消费税额

1、从价定率的计算

实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额税率

（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)

（2）、及组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）

（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）

（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额

（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）

2、从量定额的计算

实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量单位数额

四、企业所得税额

应纳税额＝应纳税所得额税率

应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额

应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额

利润总额＝收入总额－成本、费用、损失

1、工业企业应纳税所得额公式

工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出

营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用

产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加

其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加

本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额

本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用

2、商品流通企业应纳税所得额公式

应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出

营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失

主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入

商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加

商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让

3、饮服企业应纳税所得额公式

应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出

营业利润＝包括经营利润＋附营业务收入－附营业务成本

经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－税金及附加

营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额

五、土地增值税额

1、一般计算方法

应纳税总额＝∑各级距土地增值额适用税率

某级距土地增值额适用税率

土地增值率＝土地增值额100%/扣除项目金额

土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额

2、简便计哪些税方法

（1）、土地增值额未营业超过扣除项目金额金额50%的

应纳税额＝土地增值额30%

（2）、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的

应纳税额＝土地增值额40%－扣除项目金额0.05

（3）、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的

应纳税额＝土地增值额50%－扣除项目金额0.15计算

（4）、土地增值额超过项目金额200%

应纳税额＝土地增值额60%－扣除项目金额0.35

六、城市建设维护税

应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）地区适用税率

应补交税额=实际营业收入额地区适用税率－已纳税额

应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额

七、资源税额

应纳税额＝课税数量单位税额

八、车船税

１、 乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：

年应纳税额＝车辆拥有量适用的年税额

２、 载货车年应纳税额的计算公式为：

年应纳税额=载货汽车净吨位适用的年税额

３、 客货两用的车应纳税额的计算公式为：

年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额

载人部分年应纳税额=载人车适用年税额50%

载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数适用的年税额

４、 机动船应纳税额的计算公式：

机动船年应纳税额=机动船的净吨位适用的年税额

５、 非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位适用的年税额

６、 新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：

新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）购进起始月至征期终了的余月数/征期月数

补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)适用税额/按规定缴库的次数

补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款

退还误交的税款＝已缴的误交税款

退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额

房产税额 年应纳房产税税额＝房产评估值税率

月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12

季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4

九、土地使用税额

年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数每平方米土地年税额

月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4

十、印花税额

１、 购销合同应纳印花税的计算

应纳税额=购销金额3/10000

２、 建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算

应纳税额=收取的费用5/10000

３、 加工承揽合同应纳印花税的计算

应纳税额=加工及承揽收入5/10000

４、 建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算

应纳税额=承包金额3/10000

５、 财产租赁合同应纳印花税的计算

应纳税额=租赁金额1/1000

６、 仓储保管合同应纳印花税的计算

应纳税额=仓储保管费用1/1000

７、 借款合同应纳印花税的计算

应纳税额=借款金额0.5／10000

８、 财产保险合同应纳印花税的计算

应纳税额=保险费收入1/1000

９、 产权转移书据应纳印花税的计算

应纳税额=书据所载金额5/10000

１０、 技术合同应纳印花税的计算

应纳税额=合同所载金额3/10000

１１、 货物运输合同应纳印花税的计算

应纳税额=运输费用5/10000

１２、 营业账簿应纳印花税的计算

（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：

应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]5/10000

（2）其他账簿应纳税额的计算。其公式为：

应纳税额=证照件数5

十一、关税

１、 进口关税应纳税额的计算。其公式为：

应纳关税税额=完税价格进口税率

完税价格=离岸价格+运输费、保险费等

=国内批发价/（1+进口税率+费用和利润率（20%））

２、 出口关税应纳税额的计算。其公式为：

出口关税应纳税额=完税价格出口税率

完税价格=离岸价格/（1+出口税率）