涉税问题怎么避雷？哪些发票不能开？差旅报销攻略拿走不谢

出差回来报销，那不就是随便找找发票贴报销单上，然后走流程的事吗。是的，对于财务管理不严的企业确实是这样，但是现在大趋势是企业财务管理逐渐走向正规，越来越多的企业开始看重费控报销这方面。而且出差报销也不仅仅是企业内部的行为，一旦处理不当还有涉税风险。在当今“以数治税、税务严管”背景下，企业需要小心翼翼，所以对员工来说报销凭证和程序要尽可能规范，否则很容易被打回。

相信下边介绍的这些会对经常出差的你很有帮助。

1，员工个人差旅补助是否要交税：

出差补助是企业对员工出差期间无法拿到凭证的支出的补贴，也是对员工出差的一种奖励，这笔钱员工要交个税吗？

按照《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》来讲，是不需要征税的，但是除了要凭据齐全，每个省份的规定也不尽相同，一般都规定了出差补助的上限，超出了这个上限的就按照奖金来算了，需要交个税。比如广西“出差人员取得的出差补助在以下限额内免征个人所得税：区内出差的每人每天100元、区外出差的每人每天120元。超出限额的部分，并入当月发放的工资、薪金所得计征个人所得税。”

员工出差先垫付差旅费用，回来后公司的补助包含差旅费用和差旅补助的，超出部分也需要交税。

还有一种补助是不管你出不出差，每月都补助一定费用，类似履职费用，这部分钱是需要交个税的。

2，票据上的人必须和实际报销人对应

票据上的人必须和实际报销人对应，一般是通过姓名和身份证号，金税三期，个人身份证已经纳入监管。报销人必须是公司员工，或者在发生出差活动时曾是公司员工，这些差旅费是可以报销的。我们出差时一定不要拿非本人甚至非本公司员工的差旅发票来报销，这样会导致如果财务人员出现失误直接给你报销成功了，而公司由用这笔差旅费用抵扣进项税及企业所得税税前扣除，所以一旦出问题就容易被税局稽查系统监测到。下图是云南税务局的某个税务稽查案例截取：

这个案例里的“王某”，连续3年差旅费报销，金额达到近两万元，也是一笔不小的数目，如果这样的“王某”再多几个，对企业影响会更大。那么对企业来说，如何从源头避免非公司员工报销导致被税局稽查的情况。“A8云费控”就可以做到，A8云费控支持从手机端和电脑端填写报销单据，只要这个人不在职员档案中，他就无法提交单据，即使他使用其他职员的账号填写报销单，A8云费控也会判断出报销单上的报销人和他提交的发票的抬头不一致，A8云费控会给这张报销单打上一个大大的标记，便于财务人员排查，也可以干脆就不让他提交这张单据。

1，差旅费报销的范围

出差人员乘坐交通工具所产生的费用，以及入住宾馆、酒店产生的费用，还有在外就餐涉及的费用以及出差时的通讯费用都属于差旅费。这些费用必须在合理的范围内才能报销，超出规定范围，将不能报销。

2，收集发票时需注意真实性

发票尽量准备齐全，对方实在开不出发票的，可以让其提供证明，回公司报销时可以让公司以补助的形式报错费用。尽量少提交和本次出差无关的发票和凭据，这对个人和公司都没有好处，而且如果以后公司制度由松变严，还容易发生扯皮现象。这里就有一个例子：某家公司以前报销制度混乱，员工出差回来都是随便找发票贴票报销，后来公司财务制度改革，对发票类型查的严了，就查出某个员工的出差报销的餐费发票的明细里赫然写着杀虫剂，还有各种零食，显然是从超市进行了一次大采购后开的发票。最后这个员工被公司处理了，成了制度改革的牺牲品。

而对于公司来讲，因为公司需要用差旅费抵扣进项税，大量不合法的发票肯定会引起税局稽查系统的注意，有涉税风险。

3，别让酒店开明细为“旅游服务”的发票

有的酒店开的发票可能是“旅游服务”，只在备注那里写上“住宿费”，我们住酒店时要多留神，这种发票很可能公司不给报销。因为国家有规定“销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。”另外旅游会被税务机关定性为“集体福利或者个人消费”，这部分费用是不允许抵扣进项税的。税务局或审计局在检查的时候也会注意是否存在出差无实质内容、变相旅游的情况。

所以公司可能会因为这些原因不给你报销这部分费用，让你重新去开发票，增加麻烦。

4，不要私自扩大差旅费的范围

并不是出差的一切费用都属于差旅费，都可以报销的，即使公司没有明文规定，个人也需尽量避免，以防给公司带来涉税风险。出差涉及的送礼，招待客户等，这些在报销时应该按照业务招待费报销，另外有规定“出差人员的娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出，同样也不能计入差旅费”，因为这些都不是企业生产经营所必须的费用，这些费用全算进差旅费进行财务核算，积少成多，除了增加企业成本，还会引起税局注意。华为的任总就曾经把酒店的洗衣费误算进差旅费，后来被罚款。

5，出差天数如何计算

出差天数和差旅费补助金额有直接关系。一般来讲，出差天数为到达日期和返回日期的自然天数，出差补助为出差天数加1。比如，出差时间是2022年6月1日，返回日期为6月5日，出差伙食补助就按照5天算，住宿补助就按照4天算。这个还要看公司具体规定，有算头不算尾的，也有去头去尾的。

6，机票或车票改期、改签等涉及的费用怎么报销

报销都是按照一个惯例，就是凭证，有凭证了而且公司对于这部分费用能报销，就可以。一般来讲乘坐飞机时涉及了改签、退票等，航空公司都有相应的发票，可以跟他们索取，这些内容也会体现在电子客票行程单上。员工报销这部分费用时，写明改签、退票的原因并附上发票走报销流程即可。

7，高铁、火车票全都电子化了，没有发票怎么报销

虽然高铁和火车票目前都是电子化了，进站乘车直接扫身份证，但是票还是可以打的，在列车开车前或者乘车日期之日起180天内，拿着购票时所用的身份证原件直接去火车站的售票窗口、自动售票/取票机即可。 如果超过了180天还想打印报销凭证的，需要通过铁路12306客服进行办理。

对于改签的，如果是把纸质票拿到手了又改签，需要在售票窗口把手里的票退了再换取最新的纸质报销凭证。

另外，支付宝里有一个叫“跑政通”的应用，可以在里边打印报销凭证，他会把凭证快递上门。