上一年度缴纳的所得税费用什么时候计提?
走以前年度损益调整很麻烦的
计提
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交企业所得税
上交
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
结转
借:利润分配-互氦皋教薤寄鸽犀龚篓未分配利润
贷:以前年度损益调整
补交上年所得税应该什么时候结转?
答：补交上年所得税应该在补交的当月结转.如果数额大借,以前年度损益调整贷银存.
如果小借所得税费用贷银存.
结转时借本年利润贷以前年度损益调整
或借本年利润贷所得税费用
分录:
借:以前年度损益调整
贷:应缴税费---应缴企业所得税
缴纳:
借:应缴税费---应缴企业所得税
贷:银行存款
结转:
借:利润分配----未分配利润
贷:以前年度损益调整
无论金额大小,必须通过以前年度损益调整科目,结转到未分配利润中.
因为这不是今年的所得税,是上一年度的.如果放到今年,那么,所得税申报表就会发生错误,无法填报.
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