外国人需要申报年终奖个税吗(外籍个人年终奖个人所得税)

对所有的美国人来说，4月15日是个重要的日子，因为这一天是个人所得税报税的截止日。令很多新华人移民不解的是，美国人似乎都盼望着报税的日子，这是为什么呢？

美国个人所得税，实际上叫做“个人收入退税”（Inpidual Income Tax Return）。即把多收的税归还给个人，所以，大家自然盼望报税日子。

美国工薪阶层通常两个星期领一次工资，据说可以减少 “月光族”痛苦的日子。工资单里有一项保留款（withheld），这每次扣除的保留款是交给国税局的。自雇者，则自己定期预交保留款。如果这保留款预付不足，报税时就得补交，可能要付利息和罚款。所以，通常大家都留有余地，也就是说预缴款多于应缴款。加上各种豁免扣税，比如：搬家、被窃、孩子送日托班、孩子上大学、炒股割肉、投资失败等等，都可以抵税。如此，到报税后，就会收到国税局的退款。那就是一笔外快。

大多数美国人没有什么存款，反正有吃有住，没有“丈母娘刚性需求”，不用缴名目繁多的赞助费，生老病死，靠社会保障体系，有保险，有政府，还有慈善机构。美国的穷人存款不会超过2千美元。政府给救济的时候，不看你的房子有多大，不看你的车子有多贵，就看你的存款，低于2千美元才合格。所以，若有穷人开着“宝马”、带着钻戒去领救济，不是什么新闻。

报税后，最快两三个星期后，即可收到山姆大叔的退税，一下子退回几百、几千美元。拿到了钱，很多美国人就开始“活起来”了，情侣上高级餐厅，单身汉到酒吧泡妞，小家庭预定暑期全家欧洲游，或者装修房间啦，换新车啦……总之，赶快花掉。

美国个人所得税高不高呢？取决于你的收入。收入越高越亏，收入越低越“赚”。你的收入包括工资、小费、生意收入、租金收入、银行存款利息、投资收入，等等，甚至包括赌博收入（Gambling winnings），所以理论上，搓麻将赢的钱也应该算收入。这些加起来，是毛收入（Gross Income）。

政府会给你一些免税额。最大的一笔是标准减免 (standard deduction)。2014年的标准减免是：夫妻合并报税或符合条件的寡妇鳏夫报税，12,400美元。单身（或夫妻分开)报税，6,200美元。作为户主（Head of household）报税，9,100美元。如果你的“列举扣除额” (Itemized Deduction) 超过了标准减免额，那就用它来报税。列举扣除额包括：医疗支出，慈善捐赠，灾害损失，工作有关支出等。比如，你捐赠了2万美元，那当然报这个大的减免数字。

此外，还有政府给的个人免税额（personal exemption）和家属免税额（dependent exemptions ），2014年都是3,950 美元。毛收入减去政府给的免税额，还有其他的免税额，就是你的应纳税所得额（Taxable Income）。

美国税制详解

美国税制是美利坚合众国税收法规和稽征管理制度的总称。是以所得税为主体的税制体系。

联邦税以个人所得税、社会保险税、公司所得税为主，此外还有遗产税与赠与税、消费税（包括一般消费税及专项用途消费税）暴利税、印花税等。

个人所得税：个人所得税的纳税义务人为美国公民、居民外国人和非居民外国人。美国公民指出生在美国的人和已加入美国国籍的人。居民外国人指非美国公民，但依美国移民法取得法律认可有永久性居住权的人。其他外国人即为非居民外国人。美国公民和居民外国人要就其在全世界范围的所得纳税，而非居民外国人仅就其来源于美国的投资所得与某些实际与在美国的经营业务有关的所得交纳联邦个人所得税。

公司所得税：公司所得税的课税对象包括利息、股息、租金特许权使用费所得，劳务所得，贸易与经营所得，资本利得，其他不属于个人所得的收入。实际应税所得是指把不计入公司所得项目剔除后的总所得作法定扣除后的所得。将应税所得乘以适用税率后，再减去法定抵免额即为实际应纳税额。其中，可扣除项目主要有符合常规和必要条件的经营支出与非经营支出，如经营成本、雇员工薪报酬、修理费、折耗、租金、利息、呆帐、法定可扣除的已缴税款、社会保险集资、广告费等；公司开办费的限期摊提；折旧；亏损与意外损失；法人间的股息；研究与开发费用等。可抵免项目有：特定用途的燃料与润滑油抵免、研究与开发费用增长的抵免、国外税收抵免、财产税抵免等。

社会保险税：社会保险税的目的主要在于筹集专款以支付特定社会保障项目。其保险项目包括：退休金收入；伤残收入；遗属收入；医疗保险纳税人包括一切有工作的雇员雇主、自营业者等。对雇员的税基为年工薪总额，包括奖金、手续费、实物工资等。对雇主的税基则是其雇员工薪总和。采用比例税率（酌情按年调整）。对超过规定最高限额的工薪额不征收。

失业保险税：失业保险税是以雇主为纳税人，采用比例税率。税基由雇员人数及支付雇员工薪数决定。失业保险税也在各州征收，允许在州征税额中抵扣已交联邦失业保险税部分。州的失业保险税纳税人为雇主，但也有少数州同时对雇员征收。所征税款主要为失业工人建立保险基金。此外还有专门适用于铁路工人的“铁路退休保险税”和“铁路失业保险税”。

州消费税：州消费税美国各州税制不尽相同，大多以一般消费税为主，也有选择单项消费税，如对汽油、烟、酒等征收的多在商品零售环节对销售价按比例税率课征，又称销售税或零售营业税。

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