流动资产合计825万元(流动资金800万营业收入10000万)

上海耀皮玻璃集团股份有限公司

2014 年度财务报表及

审计报告

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审计报告

合并及公司资产负债表 2-3

合并及公司利润表

合并及公司现金流量表

合并所有者权益变动表 6-7

公司所有者权益变动表 8-9

财务报表附注 10-82

审计报告

众会字(2015)第 0336 号

上海耀皮玻璃集团股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的上海耀皮玻璃集团股份有限公司(以下简称 耀皮集团公司”财务报表，

“ 包括 2014

)

年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2014 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并

所有者权益变动表及公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对合并及公司财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是耀皮集团公司管理层的责任， 这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规

定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由

于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准

则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划

和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于

注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，

注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括

评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，耀皮集团公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了耀皮

集团公司 2014 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2014 年度的合并及公司经营成果和合并及公司

现金流量。

众华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师 戎凯宇

中国注册会计师 杨 明

中国，上海 二〇一五年四月二十一日

上海耀皮玻璃集团股份有限公司

2014 年 12 月 31 日合并及公司资产负债表

(金额单位为人民币元)

2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日

资 产 附注

合并 合并 公司 公司

流动资产

货币资金 5.1 374,081,933.26 1,575,474,170.06 154,885,102.29 1,151,623,221.88

以公允价值计量且其变动计

5.2 - 22,669,982.11 - 22,669,982.11

入当期损益的金融资产

衍生金融资产 - - - -

应收票据 5.3 405,306,820.26 516,116,673.63 235,797,487.77 288,839,127.37

应收账款 5.4 484,984,105.99 405,798,293.88 88,572,580.44 100,970,886.41

预付款项 5.5 144,263,719.46 104,086,410.42 12,444,894.56 -

应收利息 5.6 5,612,000.00 - 5,612,000.00 -

应收股利 - - 106,813,456.25 56,618,099.55

其他应收款 5.7 46,034,020.21 58,917,075.23 1,263,117,569.33 361,767,309.92

存货 5.8 757,183,947.67 671,597,498.14 9,675.80 -

划分为持有待售的资产 - - - -

一年内到期的非流动资产 - - - -

其他流动资产 5.9 1,097,417,083.11 79,050,904.62 1,013,653,847.69 5,884,355.09

流动资产合计 3,314,883,629.96 3,433,711,008.09 2,880,906,614.13 1,988,372,982.33

非流动资产

可供出售金融资产 5.10 50,000,000.00 - 50,000,000.00 -

持有至到期投资 - - - -

长期应收款 - - 335,075,288.48 335,075,288.48

长期股权投资 5.11 - - 1,201,768,895.72 905,165,639.78

投资性房地产 - - - -

固定资产 5.12 3,496,591,371.10 3,240,669,867.88 324,846,581.26 579,100,362.60

在建工程 5.13 485,925,455.10 756,933,647.63 270,123,893.90 1,510,000.00

工程物资 5.14 272,248.84 386,649.54 - -

固定资产清理 5.15 21,400.00 - - -

生产性生物资产 - - - -

油气资产 - - - -

无形资产 5.16 574,133,343.77 486,550,498.51 72,173,620.03 73,772,996.71

开发支出 5.17 7,229,802.88 - 7,113,624.85 -

商誉 5.18 7,643,536.51 7,643,536.51 - -

长期待摊费用 5.19 7,738,629.57 1,244,668.60 - -

递延所得税资产 5.20 14,875,470.93 18,319,457.02 6,142,089.62 7,054,067.07

其他非流动资产 - - - -

非流动资产合计 4,644,431,258.70 4,511,748,325.69 2,267,243,993.86 1,901,678,354.64

资产总计 7,959,314,888.66 7,945,459,333.78 5,148,150,607.99 3,890,051,336.97

法定代表人：赵健 主管会计工作负责人： 储越江 会计机构负责人：储越江

上海耀皮玻璃集团股份有限公司

2014 年 12 月 31 日合并及公司资产负债表(续)

负债及所有者权益 附注

合并 合并 公司 公司

流动负债

短期借款 5.21 2,050,518,130.00 1,334,015,914.24 1,170,000,000.00 -

以公允价值计量且其变动计

- - - -

入当期损益的金融负债

应付票据 5.22 213,100,373.78 249,369,859.99 32,500,000.00 47,071,765.55

衍生金融负债 - - - -

应付账款 5.23 401,025,889.45 446,755,935.05 87,388,928.31 98,237,976.60

预收款项 5.24 51,850,499.31 60,035,212.28 15,615,049.71 16,172,163.34

应付职工薪酬 5.25 63,977,803.16 53,534,836.96 32,804,214.84 27,062,281.56

应交税费 5.26 24,582,916.67 24,460,474.62 1,525,907.66 1,685,960.18

应付利息 5.27 5,739,004.20 3,658,289.18 2,059,333.33 -

应付股利 5.28 7,652,119.78 3,500,000.00 4,152,119.78 -

其他应付款 5.29 177,069,528.85 211,736,991.43 201,503,363.86 47,221,064.92

划分为持有待售的负债 - - - -

一年内到期的非流动负债 5.30 241,821,834.75 258,283,016.82 67,009,234.41 62,744,784.23

其他流动负债 - - - -

流动负债合计 3,237,338,099.95 2,645,350,530.57 1,614,558,151.90 300,195,996.38

非流动负债

长期借款 5.31 159,718,569.75 484,848,618.52 - -

应付债券 - - - -

其中：优先股 - - - -

永续债 - - - -

长期应付款 5.32 31,785,812.50 240,801,473.53 31,785,812.50 98,639,242.00

长期应付职工薪酬 - - - -

专项应付款 - - - -

预计负债 - - - -

递延收益 5.33 632,606,280.19 648,060,442.40 580,688,682.91 613,509,444.91

递延所得税负债 1,486,369.04 2,666,003.13 - 278,995.53

其他非流动负债 - - - -

非流动负债合计 825,597,031.48 1,376,376,537.58 612,474,495.41 712,427,682.44

负债合计 4,062,935,131.43 4,021,727,068.15 2,227,032,647.31 1,012,623,678.82

所有者权益

股本 5.34 934,916,069.00 934,916,069.00 934,916,069.00 934,916,069.00

其他权益工具 - - - -

资本公积 5.35 1,123,043,400.11 1,232,879,238.10 1,101,403,381.86 1,123,095,192.77

减：库存股 - - - -

其他综合收益 5.36 -12,670,868.57 -12,670,868.57 -12,670,868.57 -12,670,868.57

专项储备 - - - -

盈余公积 5.37 488,135,589.16 477,857,713.55 488,135,589.16 477,857,713.55

未分配利润 5.38 645,090,957.98 639,411,459.37 409,333,789.23 354,229,551.40

归属于公司所有者权益合计 3,178,515,147.68 3,272,393,611.45 2,921,117,960.68 2,877,427,658.15

少数股东权益 717,864,609.55 651,338,654.18 - -

所有者权益合计 3,896,379,757.23 3,923,732,265.63 2,921,117,960.68 2,877,427,658.15

负债和所有者权益总计 7,959,314,888.66 7,945,459,333.78 5,148,150,607.99 3,890,051,336.97

2014 年度合并及公司利润表

(金额单位为人民币元)

2014 年度 2013 年度 2014 年度 2013 年度

项目 附注

合并 合并 公司 公司

一、营业收入 5.39 2,864,912,952.36 2,848,793,161.64 217,324,954.08 369,915,753.67

减：营业成本 5.39 2,264,696,579.53 2,186,287,731.68 199,644,081.96 346,121,814.28

营业税金及附加 5.40 15,180,848.47 17,560,117.61 936,576.36 1,531,700.28

销售费用 5.41 188,131,684.13 173,388,322.31 - -

管理费用 5.42 334,631,559.84 346,585,042.28 64,177,995.51 92,913,642.49

财务费用 5.43 122,545,200.01 108,685,848.32 2,656,333.78 -4,447,209.77

资产减值损失 5.44 26,467,663.49 47,685,632.83 7,207,575.41 466,381.32

加：公允价值变动收益 5.45 -1,115,982.11 188,351.34 -1,115,982.11 188,351.34

投资收益 5.46 50,918,949.20 19,395,761.64 99,409,372.75 14,699,748.99

其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - - -1,704,933.15 -4,737,627.66

二、营业利润 -36,937,616.02 -11,815,420.41 40,995,781.70 -51,782,474.60

加：营业外收入 5.47 81,006,450.48 99,773,566.71 62,465,385.69 60,848,677.26

其中：非流动资产处置利得 10,382,202.51 248,634.89 9,937,301.65 -

减：营业外支出 5.48 1,092,618.43 1,811,610.18 49,429.35 2,027.70

其中：非流动资产处置损失 956,613.29 619,280.66 49,429.35 694.01

三、利润总额 42,976,216.03 86,146,536.12 103,411,738.04 9,064,174.96

减：所得税费用 5.49 29,882,382.88 -10,896,739.60 632,981.92 -46,922,170.15

四、净利润 13,093,833.15 97,043,275.72 102,778,756.12 55,986,345.11

归属于公司所有者的净利润 53,354,016.90 115,443,763.79 102,778,756.12 55,986,345.11

少数股东损益 -40,260,183.75 -18,400,488.07 - -

五、其他综合收益的税后净额 - - - -

归属于公司所有者的其他综合收益税后净额 - - - -

(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - - -

1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 - - - -

2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 - - - -

合收益中享有的份额

(二)以后将重分类进损益的其他综合收益 - - - -

1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 - - - -

综合收益中享有的份额

2.可供出售金融资产公允价值变动损益 - - - -

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - - - -

4.现金流量套期损益的有效部分 - - - -

5.外币财务报表折算差额 - - - -

6.其他 - - - -

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 - - - -

六、综合收益总额 13,093,833.15 97,043,275.72 102,778,756.12 55,986,345.11

归属于公司所有者的综合收益总额 53,354,016.90 115,443,763.79 102,778,756.12 55,986,345.11

归属于少数股东的综合收益总额 -40,260,183.75 -18,400,488.07 - -

七、每股收益(基于归属于公司普通股股东合并净利 - - - -

润)

(一)基本每股收益 0.06 0.16 - -

6.32

(二)稀释每股收益 0.06 0.16 - -

2014 年度合并及公司现金流量表

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金 3,367,532,965.71 3,357,556,754.33 313,144,816.21 670,171,196.75

收到的税费返还 1,573,422.75 1,102,458.46 - -

收到其他与经营活动有关的现金 5.50.1 72,236,824.46 38,487,298.37 9,045,716.75

58,393,663.70

经营活动现金流入小计 3,430,896,037.25 351,632,114.58 679,216,913.50

3,427,500,052.16

购买商品、接受劳务支付的现金 2,187,346,890.09 192,698,527.84 598,233,972.75

2,133,853,908.96

支付给职工以及为职工支付的现金 482,784,815.44 96,756,818.80 97,021,524.71

524,659,990.83

支付的各项税费 212,751,812.83 7,497,003.30 11,683,572.25

210,912,315.16

支付其他与经营活动有关的现金 5.50.2 256,181,020.24 72,225,768.99 73,708,660.92

329,659,004.90

经营活动现金流出小计 3,139,064,538.60 369,178,118.93 780,647,730.63

3,199,085,219.85

经营活动产生的现金流量净额 5.51.1 291,831,498.65 -17,546,004.35 -101,430,817.13

228,414,832.31

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金 2,306,703,055.27 360,768,239.66 2,306,703,055.27 360,640,000.00

取得投资收益所收到的现金 27,733,896.73 19,437,376.65 27,733,896.74 19,437,376.65

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 19,677,720.35 384,312.53 17,255,218.33 -

的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - - -

收到其他与投资活动有关的现金 5.50.3 32,100,000.00 28,500,000.00 95,000,000.00 80,160,008.66

投资活动现金流入小计 2,386,214,672.35 409,089,928.84 2,446,692,170.34 460,237,385.31

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 521,418,259.07 596,080,209.31 47,940,111.93 1,952,045.72

的现金

投资支付的现金 3,302,930,137.86 109,767,000.00 3,422,576,002.81 184,767,000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - 220,000,000.00 -

支付其他与投资活动有关的现金 5.50.4 25,522,000.00 - 930,996,678.27 315,486,553.55

投资活动现金流出小计 3,849,870,396.93 705,847,209.31 4,621,512,793.01 502,205,599.27

投资活动产生的现金流量净额 -1,463,655,724.58 -296,757,280.47 -2,174,820,622.67 -41,968,213.96

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金 - 979,060,605.57 - 978,596,106.62

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - 464,498.95 - -

取得借款收到的现金 2,421,146,602.36 1,702,030,362.40 1,170,000,000.00 -

发行债券收到的现金 - - - -

收到其他与筹资活动有关的现金 - - 260,000,000.00 -

筹资活动现金流入小计 2,421,146,602.36 2,681,090,967.97 1,430,000,000.00 978,596,106.62

偿还债务支付的现金 2,094,641,235.37 1,649,734,484.31 - -

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 174,867,618.15 142,283,445.24 37,789,800.99 18,281,252.05

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 2,641,860.88 - - -

支付其他与筹资活动有关的现金 5.50.5 173,119,188.82 177,733,931.73 185,259,878.00 115,629,320.71

筹资活动现金流出小计 2,442,628,042.34 1,969,751,861.28 223,049,678.99 133,910,572.76

筹资活动产生的现金流量净额 -21,481,439.98 711,339,106.69 1,206,950,321.01 844,685,533.86

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -1,015,749.18 1,360,270.42 34.37 -1,696,110.22

五、现金及现金等价物净增加额 -1,257,738,081.43 707,773,595.29 -985,416,271.64 699,590,392.55

加：期初现金及现金等价物余额 1,462,058,408.52 754,284,813.23 1,069,963,221.88 370,372,829.33

六、期末现金及现金等价物余额 5.51.2 204,320,327.09 1,462,058,408.52 84,546,950.24 1,069,963,221.88

2014 年度合并所有者权益变动表

(金额单位为人民币元)

本期

归属于公司所有者权益

项目 所有者权益

其他权益工具 少数股东权益

合计

股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润

优先股 永续债 其他

一、上期期末余额 934,916,069.00 - - - 1,096,394,360.67 - - - 477,857,713.55 674,005,136.38 420,924,460.77 3,604,097,740.37

加：会计政策变更 - - - - 12,670,868.57 - -12,670,868.57 - - - - -

前期差错更正 - - - - - - - - - - - -

同一控制下企业合并 - - - - 123,814,008.86 - - - - -34,593,677.01 230,414,193.41 319,634,525.26

其他 - - - - - - - -

二、本期期初余额 934,916,069.00 - - - 1,232,879,238.10 - -12,670,868.57 - 477,857,713.55 639,411,459.37 651,338,654.18 3,923,732,265.63

三、本期增减变动额 - - - - -109,835,837.99 - - - 10,277,875.61 5,679,498.61 66,525,955.37 -27,352,508.40

(一) 综合收益总额 - - - - - - - - - 53,354,016.90 -40,260,183.75 13,093,833.15

(二)所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - - -

1.股东投入的普通股 - - - - - - - - - - - -

2.其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - - -

3.股份支付计入所有者权益的金额 - - - - - - - - - - - -

4.其他 - - - - - - - - - - - -

(三)利润分配 - - - - - - - - 10,277,875.61 -47,674,518.29 -2,641,860.88 -40,038,503.56

1.提取盈余公积 - - - - - - - - 10,277,875.61 -10,277,875.61

2.对所有者(或股东)的分配 - - - - - - - - - -37,396,642.68 -2,641,860.88 -40,038,503.56

3.其他 - - - - - - - - - - - -

(四)所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - -

1.资本公积转增资本(或股本) - - - - - - - - - - - -

2.盈余公积转增资本(或股本) - - - - - - - - - - - -

3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - -

4.其他 - - - - - - - - - - - -

(五)专项储备 - - - - - - - - - - - -

1.本期提取 - - - - - - - - - - - -

2.本期使用 - - - - - - - - - - - -

(六)其他 - - - - -109,835,837.99 - - - - - 109,428,000.00 -407,837.99

四、本期期末余额 934,916,069.00 - - - 1,123,043,400.11 - -12,670,868.57 - 488,135,589.16 645,090,957.98 717,864,609.55 3,896,379,757.23

2014 年度合并所有者权益变动表(续)

(金额单位为人民币元)

上期

一、上期期末余额 731,250,082.00 - - - 320,995,739.11 - - - 472,259,079.04 579,204,631.48 430,747,885.58 2,534,457,417.21

同一控制下企业合并 - - - - 123,814,008.86 - - - - -31,357,049.34 238,782,130.55 331,239,090.07

其他 - - - - - - - - - - - -

二、本期期初余额 731,250,082.00 - - - 457,480,616.54 - -12,670,868.57 - 472,259,079.04 547,847,582.14 669,530,016.13 2,865,696,507.28

三、本期增减变动额 203,665,987.00 - - - 775,398,621.56 - - - 5,598,634.51 91,563,877.23 -18,191,361.95 1,058,035,758.35

(一) 综合收益总额 - - - - - - - - 115,443,763.79 -18,400,488.07 97,043,275.72

(二)所有者投入和减少资本 203,665,987.00 - - - 774,936,471.57 - - - - - 209,126.12 978,811,584.69

1.股东投入的普通股 203,665,987.00 - - - 774,936,471.57 - - - - - 209,126.12 978,811,584.69

(三)利润分配 - - - - - - - - 5,598,634.51 -23,879,886.56 - -18,281,252.05

1.提取盈余公积 - - - - - - - - 5,598,634.51 -5,598,634.51 -

2.对所有者(或股东)的分配 - - - - - - - - - -18,281,252.05 - -18,281,252.05

(六)其他 - - - - 462,149.99 - - - - - - 462,149.99

四、本期期末余额 934,916,069.00 - - - 1,232,879,238.10 - -12,670,868.57 - 477,857,713.55 639,411,459.37 651,338,654.18 3,923,732,265.63

2014 年度公司所有者权益变动表

项目 其他权益工具

股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计

优先股 永续债 其他

一、上期期末余额 934,916,069.00 - - - 1,110,424,324.20 - - - 477,857,713.55 354,229,551.40 2,877,427,658.15

加：会计政策变更 - - - - 12,670,868.57 - -12,670,868.57 - - - -

前期差错更正 - - - - - - - - - - -

其他 - - - - - - - - - - -

二、本期期初余额 934,916,069.00 - - - 1,123,095,192.77 - -12,670,868.57 - 477,857,713.55 354,229,551.40 2,877,427,658.15

三、本期增减变动额 55,104,237.83

- - - - -21,691,810.91 - - - 10,277,875.61 43,690,302.53

(二) 综合收益总额 - - - - - - - - - 102,778,756.12 102,778,756.12

(二)所有者投入和减少资本 - - - - -21,691,810.91 - - - - - -21,691,810.91

1.股东投入的普通股 - - - - -21,691,810.91 - - - - - -21,691,810.91

2.其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - -

3.股份支付计入所有者权益的金额 - - - - - - - - - - -

4.其他 - - - - - - - - - - -

(三)利润分配 10,277,875.61 -47,674,518.29 -37,396,642.68

- - - - - - - -

1.提取盈余公积 10,277,875.61 -10,277,875.61 -

- - - - - - - -

2.对所有者(或股东)的分配 -37,396,642.68 -37,396,642.68

- - - - - - - - -

3.其他 - -

- - - - - - - - -

(四)所有者权益内部结转 - -

- - - - - - - - -

1.资本公积转增资本(或股本) - -

- - - - - - - - -

2.盈余公积转增资本(或股本) - -

- - - - - - - - -

3.盈余公积弥补亏损 - -

- - - - - - - - -

4.其他 - - - - - -

- - - - -

(五)专项储备 - -

- - - - - - - - -

1.本期提取 - - -

- - - - - - - -

2.本期使用 - - -

- - - - - - - -

(六)其他 - - -

- - - - - - - -

四、本期期末余额 1,101,403,381.86 488,135,589.16 409,333,789.23 2,921,117,960.68

934,916,069.00 - - - - -12,670,868.57 -

一、上期期末余额 731,250,082.00 335,494,204.58 472,259,079.04 322,123,092.85 1,861,126,458.47

- - - - - -

二、本期期初余额 731,250,082.00 348,165,073.15 472,259,079.04 322,123,092.85 1,861,126,458.47

- - - - -12,670,868.57 -

三、本期增减变动额 203,665,987.00 774,930,119.62 5,598,634.51 32,106,458.55 1,016,301,199.68

- - - - - -

(一) 综合收益总额 - 55,986,345.11 55,986,345.11

- - - - - -

(二)所有者投入和减少资本 203,665,987.00 774,930,119.62 978,596,106.62

- - - - - - - -

1.股东投入的普通股 203,665,987.00 774,930,119.62 978,596,106.62

3.股份支付计入所有者权益的金

- - - - - - - - - - -

额

4.其他 - - - - - - - - - - -

(三)利润分配 5,598,634.51 -23,879,886.56 -18,281,252.05

- - - - - - - -

1.提取盈余公积 5,598,634.51 -5,598,634.51

- - - - - - - -

2.对所有者(或股东)的分配 -18,281,252.05 -18,281,252.05

- - - - - - - - -

3.其他 - - - - - - - - - - -

(四)所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - -

1.资本公积转增资本(或股本) - - - - - - - - - - -

2.盈余公积转增资本(或股本) - - - - - - - - - - -

3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - -

4.其他 - - - - - - - - - - -

(五)专项储备 - - - - - - - - - - -

1.本期提取 - - - - - - - - - - -

2.本期使用 -

- - - - - - - - - -

(六)其他 -

- - - - - - - - - -

四、本期期末余额 934,916,069.00 1,123,095,192.77 477,857,713.55 354,229,551.40 2,877,427,658.15

- - - - -12,670,868.57 -

法定代表人： 赵健 主管会计工作负责人： 储越江 会计机构负责人：储越江

公司基本情况

1

公司概况

1.1

上海耀皮玻璃集团股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”) 于 1983 年 6 月 7 日经国家

外经贸部以外经贸资字(1983)11 号文批准成立， 1993 年 9 月经有关部门批准改制上市，

于 向社会

公开发行了 A、B 股，于 1994 年 1 月 28 日在上海证券交易所挂牌上市交易，上市后公司总股本

为 731,250,082.00 元，A 股占总股本的 74.36%，B 股占总股本的 25.64%。2013 年经中国证券监

督管理委员会核准(证监许可［2013］1455 号)，非公开发行人民币普通股，增加注册资本人民

币 203,665,987.00 元，变更后的注册资本为人民币 934,916,069.00 元，A 股占总股本的 79.94%，

B 股占总股本的 20.06%，并于 2013 年 12 月 30 日由上海众华沪银会计师事务所有限公司(现更

名为众华会计师事务所(特殊普通合伙))审验出具沪众会验字(2014)第 5736 号验资报告。

本公司总部注册地址和办公地址为上海市浦东新区张东路 1388 号 4-5 幢。

本公司经营范围为：生产销售透明浮法玻璃、本体着色浮法玻璃及深加工系列产品，销售自产产

品(涉及许可经营的凭许可证经营)。

本公司业务性质属于玻璃制造业，主要产品包括：浮法玻璃、加工玻璃、汽车玻璃等。

本公司第一大股东为上海建筑材料(集团)总公司，实际控制人为上海地产(集团)有限公司。

本期纳入合并财务报表范围的主体共 18 户，除母公司外，还包括以下子公司：

1.2

子公司名称 子公司类型 级次

天津耀皮工程玻璃有限公司 全资 三级

江苏皮尔金顿耀皮玻璃有限公司 非全资 二级

常熟耀皮特种玻璃有限公司 全资 二级

江苏华东耀皮玻璃有限公司 全资 二级

江门耀皮工程玻璃有限公司 全资 三级

格拉斯林有限公司 全资 二级

天津耀皮皮尔金顿玻璃有限公司 全资 三级

重庆耀皮工程玻璃有限公司 全资 二级

上海耀皮建筑玻璃有限公司 非全资 二级

上海耀皮工程玻璃有限公司 全资 三级

广东耀皮玻璃有限公司 全资 三级

天津耀皮玻璃有限公司 非全资 二级

上海耀皮康桥汽车玻璃有限公司 非全资 二级

武汉耀皮康桥汽车玻璃有限公司 全资 三级

仪征耀皮汽车玻璃有限公司 全资 三级

上海耀皮世进粘贴玻璃有限公司 非全资 三级

上海耀皮投资有限公司 全资 二级

财务报表的编制基础

2

财务报表的编制基础

2 .1

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其

他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

根据财政部《关于印发修订的通知》等 7 项通知(财会

[2014]6~8 号、10~11 号、14 号、16 号)等规定，本公司自 2014 年 7 月 1 日起执行财政部 2014

年发布的前述 7 项企业会计准则。

根据财政部《中华人民共和国财政部令第 76 号——财政部关于修改

的决定》，本公司自 2014 年 7 月 23 日起执行该决定。

根据财政部《关于印发修订的通知》(财会[2014]23 号)

的规定，本公司自 2014 年度起执行该规定。

持续经营

2.2

经本公司评估，自本报告期末起的 12 个月内，本公司持续经营能力良好，不存在导致对本公司持

续经营能力产生重大怀疑的因素。

重要会计政策和会计估计

3

遵循企业会计准则的声明

3.1

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营

成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

会计期间

3.2

会计期间自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

记账本位币

3 .3

记账本位币为人民币。

重要会计政策和会计估计(续)

3

同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

3 .4

3.4.1 同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定为同一控

制下的企业合并。

合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者

权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投

资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公

积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务

报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长

期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，

调整留存收益。

合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计

入当期损益。

3.4.2 非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的企业合并。

购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而

付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、

法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对

价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合

并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中

取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

3.4.3 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的

在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法

核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处

置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持

有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，

原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行

重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉

及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益。

合并财务报表的编制方法

3 .5

3.5.1 合并范围

合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。

3.5.2 控制的依据

投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对

被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方的回报产

生重大影响的活动。

3.5.3 决策者和代理人

代理人仅代表主要责任人行使决策权，不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的决策权委托给

代理人的，将该决策权视为自身直接持有。

在确定决策者是否为代理人时，公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系。

1)存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的，该决策者为代理人。

2)除 1)以外的情况下，综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实质性权利、决

策者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行判断。

3.5.4 投资性主体

当同时满足下列条件时，视为投资性主体：

1)该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金；

2)该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报；

3)该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

属于投资性主体的，通常情况下符合下列所有特征：

1)拥有一个以上投资；

2)拥有一个以上投资者；

3)投资者不是该主体的关联方；

4)其所有者权益以股权或类似权益方式存在。

如果母公司是投资性主体，则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合并范围

并编制合并财务报表；其他子公司不予以合并，母公司对其他子公司的投资按照公允价值计量且其

变动计入当期损益。

投资性主体的母公司本身不是投资性主体，则将其控制的全部主体，包括那些通过投资性主体所间

接控制的主体，纳入合并财务报表范围。

合并财务报表的编制方法(续)

3 .5

3.5.5 合并程序

子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公

司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务报表。

合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者(股东)权益变动表分别以本公司和

子公司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者(股东)权益变动表为基础，在抵销本公司与

子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并

所有者(股东)权益变动表的影响后，由本公司合并编制。

本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。

子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归

属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未

实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在 “归属于母公司所有者的净利润”

和“少数股东损益”之间分配抵销。

子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项

目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表

中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，

在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东

的，在合并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公

司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额

仍应当冲减少数股东权益。

本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合

并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、

费用、利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的

现金流量纳入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最

终控制方开始控制时点起一直存在。

因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并

资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、

利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并

现金流量表。

本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；

编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制

合并现金流量表时，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

3.5.6 特殊交易会计处理

3.5.6.1 购买子公司少数股东拥有的子公司股权

在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司

自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，

资本公积不足冲减的，调整留存收益。

3.5.6.2 不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资

在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长

期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资

本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

3.5.6.3 处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时，对于剩余股权的处理

在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权

取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开

始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子

公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

3.5.6.4 企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，且该多次交易属于一揽子交易

的处理

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置

子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应

的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转

入丧失控制权当期的损益。

合营安排分类及共同经营会计处理方法

3.6

3.6.1 合营安排的分类

合营安排分为共同经营和合营企业。

3.6.2 共同经营参与方的会计处理

合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处

理：

1)确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

2)确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

5)确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营方向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外)，在该资产等由共同经营出售给第三

方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生

符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方全额确认该损失。

合营方自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外)，在将该资产等出售给第三方之前，仅确认

因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第

8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方按其承担的份额确认该部分损失。

对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债

的，按照上述方法进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

现金及现金等价物的确定标准

3 .7

列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限短

(一般指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的

投资。

外币业务和外币报表折算

3 .8

3.8.1 外币业务

外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。

于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额

除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外 币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理

外，直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的

即期汇率折算。

外币业务和外币报表折算(续)

3 .8

3.8.2 外币财务报表的折算

以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记

账本位币，所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账

本位币编制的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述

折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益中核算。以非记账本位币编制的现金流量表中各

项目的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额，

在现金流量表中单独列示。

金融工具

3 .9

3.9.1 金融工具的确认和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

2)该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第23号－金融资产转移》规定的金融资产终止确认

条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。

3.9.2 金融资产的分类

金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、

可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持

有能力。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产，该资

产在资产负债表中以交易性金融资产列示。

2)应收款项

应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款、

其他应收款和长期应收款等。

3)可供出售金融资产

可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的

金融资产。自资产负债表日起 12 个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为一年内

到期的非流动资产。

金融工具(续)

3 .9

4)持有至到期投资

持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到

期的非衍生金融资产。自资产负债表日起 12 个月内到期的持有至到期投资在资产负债表中列示为

一年内到期的非流动资产。

3.9.3 金融资产的计量

金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计

量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。其他金融

资产的相关交易费用计入初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计

量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量； 应收

款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本计量。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；在资

产持有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的处置损益，计入当期损益。

除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值 变动计入所有

者权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供

出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的

现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益。

3.9.4 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留

了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1)所转移金融资产的账面价值；

2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产

为可供出售金融资产的情形)之和。

因金融资产转移获得了新金融资产或承担了新金融负债的，在转移日按照公允价值确认该金融资

产或金融负债(包括看涨期权、看跌期权、担保负债、远期合同、互换等)，并将该金融资产扣

除金融负债后的净额作为上述对价的组成部分。

公司与金融资产转入方签订服务合同提供相关服务的(包括收取该金融资产的现金流量，并将所

收取的现金流量交付给指定的资金保管机构等)，就该服务合同确认一项服 务资产或服务负债。

服务负债应当按照公允价值进行初始计量，并作为上述对价的组成部分。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未

终止确认部分(在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分)之间，按照

各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1)终止确认部分的账面价值；

2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认 部分的

金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。

原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终止确认

部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。

3.9.5 金融负债的分类

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 和其他金融负

债。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

3.9.6 金融负债的计量

金融负债于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计量

且其变动计入当期损益的金融负债，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益；其他金融负债

的相关交易费用计入初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值后续计量，且不扣除将来结清金

融负债时可能发生的交易费用。其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

3.9.7 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活

跃市场的，采用估值技术确定其公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行

的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期

权定价模型等。

3.9.8 金融资产减值测试方法及会计处理方法

除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面

价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。

以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现

值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与

确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。

当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入 所有者权益的因公允

价值下降形成的累计损失计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公

允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，

计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确

认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，直接计入 所有者权益。在活跃

市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失，如果在以后期间价

值得以恢复，也不予转回。

可供出售金融资产-权益工具投资减值认定标准：

公允价值发生“严重”或“非暂时 若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投

性”下跌的具体量化标准 资成本超过 50%(含 50%)或低于其初始投资成本持续时间

超过一年(含一年)的，则表明其发生减值；若该权益工具投

资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 20%

(含 20%)但尚未达到 50%的，本公司会综合考虑其他相关

因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。

成本的计算方法 按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金

和已摊销金额、原已计入损益的减值损失确定。

期末公允价值的确定方法 根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权益工具

投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，

按照证券 交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间

内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获得的补

偿金额后确定。

应收款项

3.10

3.10.1 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：

单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额大于 500 万元的应收账款及其他应收

款。

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 对 单项金额重大的应收款项应单独进行减值测

试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未

来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减

值损失，计提坏账准备。

应收款项(续)

3.10

3.10.2 按组合计提坏账准备的应收款项：

确定组合的依据

组合 1 未单项确认而按账龄分析法计提坏账准备的应收款项

组合 2 按个别认定法确认的应收款项

组合 3 未单项确认而按余额百分比法计提坏账准备的应收款项

按组合计提坏账准备的计提方法

组合 1 账龄分析法(适用于 2014 年)

组合 2 个别认定法

组合 3 余额百分比法(适用于 2013 年)

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收款项：

账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例

1-6 月 2% 2%

7-12 月 5% 5%

1－2 年 10% 10%

2－3 年 20% 20%

3－4 年 30% 30%

4－5 年 60% 60%

5 年以上 100% 100%

组合中，采用个别认定法计提坏账准备的应收款项：

组合名称 方法说明

组合中应收款项风险明显低于其他类别的部分保证金、押金以及合并

组合 2

范围内关联方款项等单独进行减值测试。

组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收款项：

组合名称 应收账款计提比例 其他应收款计提比例

组合 3 5.5% 0%

3.10.3 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：

单项计提坏账准备的理由 有 确凿证据或根据实际情况判断其可收回性存

在明显差异，很可能导致未来现金流量现值低于

其账面价值。

坏账准备的计提方法 根 据其未来现金流量现值低于其账面价值的差

额，确认减值损失，计提坏账准备。

存货

3.11

3.11.1 存货的分类

存货包括库存商品、原材料、在产品、产成品、低值易耗品、包装物、周转材料、发出商品、在

途物资和委托加工物资等，按成本与可变现净值孰低列示。

3.11.2 发出存货的计价方法

存货发出时的成本按加权平均法核算，产成品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生

产能力下按照一定方法分配的制造费用。周转材料包括低值易耗品和包装物等。

3.11.3 确定不同类别存货可变现净值的依据

存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活

动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金

额。公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负

债表日后事项的影响等因素。

为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；

材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。

为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。持有存货的

数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

3.11.4 存货的盘存制度

存货盘存制度采用永续盘存制。

3.11.5 低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物在领用时采用一次转销法核算成本，其中铁架采用五五摊销法。

划分为持有待售的资产

3.12

同时满足下列条件的资产，确认为持有待售资产：

1) 该资产必须在其当期状况下仅根据出售此类资产的通常和惯用条款即可立即出售；

2) 公司已经就处置该部分资产作出决议；

3) 公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；

4) 该项转让将在一年内完成。

长期股权投资

3.13

3.13.1 共同控制、重大影响的判断标准

按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一

致同意后才能决策，则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项

安排的，不视为共同控制。

对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制

这些政策的制定，则视为对被投资单位实施重大影响。

3.13.2 初始投资成本确定

企业合并形成的长期股权投资，按照本附注“3.4 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理

方法”的相关内容确认初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长

期股权投资，按照下述方法确认其初始投资成本：

1)以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资

成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

2)以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成

本。与发行权益行证券直接相关的费用，应当按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的

有关规定确定。

3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，

非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非

有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资

产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

4)通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

3.13.3 后续计量及损益确认方法

3.13.3.1 成本法后续计量

公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，长期股权投资按照初始投资成

本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确

认为当期投资收益。

3.13.3.2 权益法后续计量

公司对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本大

于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；

长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差

额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

长期股权投资(续)

3.13

采用权益法核算时，投资方取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损

益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价

值；投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投

资的账面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其

他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损

益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润

进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的，按照投资方的会计

政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。

投资方确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资

单位净投资的长期权益减记至零为限，投资方负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实

现净利润的，投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实

现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收

益。投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》

等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认。

投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投

连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都

按照金融工具政策的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，

并对其余部分采用权益法核算。

3.13.3.3 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处理

按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上

新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金

融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转

入改按权益法核算的当期损益。

3.13.3.4 处置部分股权的处理

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改

按本附注“金融工具”的政策核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之

间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益

法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的

剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权

视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或

施加重大影响的，改按本附注“金融工具”的有关政策进行会计处理，其在丧失控制之日的公允

编制方法”的相关内容处理。

3.13.3.5 对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的处理

分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资，以账面价值与公允价值减去处置费

用孰低的金额列示，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产