增值税防伪税控系统失控发票(防伪税控系统使用过程中出现的技术问题)

听说过虚开发票，但你知道什么是失控发票吗？

先来看个案例！

浙江某外贸公司去年9月～10月出口美国11个批次的拉杆箱，累计出口额为78.7万美元，购进货物金额455.8万元，进项税额77.5万元，取得的增值税专用发票已通过认证，退税率为15%，已于2014年1月～2月办理出口退税，退税额为68.4万元。

因供货商WJ市某旅游箱包用品有限公司开具给该公司的增值税专用发票，事后被该供应商所在地国家税务局列为失控发票。该外贸企业主动退回了已退税款。

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什么是失控发票？

失控发票是防伪税控企业丢失被盗金税卡中未开具的增值税专用发票，以及被列为非正常户的防伪税控企业未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票。

也就是说，如果税盘丢失或者给你发票的客户出了问题，好端端的票也会变成失控发票！

所以， 受票方纳税人的主管税务机关在稽核比对时如果发现“失控发票”，可能要求企业不得抵扣失控发票的进项税额。

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那么，产生 “失控发票” 的原因有哪些呢？

1、纳税人逾期未抄报开票数据；

2、纳税人丢失增值税专用发票，导致抄报信息不包含丢失发票的号段；

3、纳税人丢失防伪税控抄报税介质，如税控卡、税控盘，导致无法抄报；

4、纳税人走逃而不抄报开票信息。

回到案例之中。

当该外贸企业出口美国的上述11个批次拉杆箱能够正常退税，可退到出口退税款68.4万元，加上相应的出口销售收入（折合人民币）484.1万元，扣除购货成本455.8万元和相关费用75万元后，可盈利21.7万元。

如果不能退税，再加上按规定还要计提销项税额70.3万元，则要亏损117万元。又因失控发票不得作为税前扣除凭据，增加应纳税所得额275.1万元而需多缴企业所得税68.8万元。 　

由此可见，失控发票因不得作为税前扣除凭据，会导致企业需多缴企业所得税。

2、从哪里来就从哪里开票。 确保手上的票是从自己购买产品的公司取得的，而不是来路不明的所谓的“供应商”或“第三方”。