矿产移送时交资源税吗(销售矿产品需要交资源税吗)

5.某石化企业为增值税一般纳税人，2021年3月开采原油6000 吨，本月销售2000吨取得含增值税销售额734.5万元;将自行开采的原油500吨移送加工汽油410吨。已知：原油资源税税率为6%。该石化企业2021年3月应缴纳的资源税税额为（C）万元。

A.39

B.9.75

C.48.75

D.55.09

【答案】C

解析:销售2000吨原油应缴纳的资源税=734.5÷(1 13%)×6%=39(万元)

将自采原油500吨移送加工汽油应缴纳的资源=734.5÷(1 13%)÷2000×500×6%=9.75(万元)

该石化企业2021年3月应缴纳的资源税税额=39 9.75=48.75万元

9.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2021年4月开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。已知主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%。该企业应缴纳资源税

(A)万元。

A.9.90

B.10.53=150×(1 10%)÷(1-6%)×6%

C.11.26

D.13.25

【答案】B

解析:题中明确说明销售价格明显偏低并且无正当理由，在没有同类售价的情况下，组价计算资源税。

组成计税价格=成本×(1 成本利润率) (1-资源税税率），该企业应缴纳资源税=150×(1 10%)÷(1-6%)×6%=10.53(万元)。

11.甲矿业公司2021年1月8日购入150万元(不含增值税，下同)的铁原矿(已取得增值税专用发票)，与自采的铁原矿混合洗选加工为铁选矿进行销售，销售额为520万元。已知当地铁原矿税率为4%，铁选矿税率为2%，则甲矿业公司当月应纳资源税(A)万元。

A.4.4

B.8.8

C.7.4

D.10.4

【答案】A

解析：在计算应税产品销售额时，准予扣减的外购应税产品购进金额=150×(4%÷2%)=300(万元)，应纳资源税=(铁选矿销售金额-准予扣减的外购应税产品购进金额)×选矿税率:(520-300)×2%=4.4(万元)。

5.下列选项中，应缴纳资源税的有（ACDE）

A.销售自采原煤

B.将自产原煤连续生产选煤

C.将自产原煤连续生产蜂窝煤

D.将自产原油连续生产汽油

E.销售自采天然卤水

【答案】ACDE

【解析】：纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照规定缴纳资源税，但自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。选项B中的选煤属于应税产品，所以选项B不缴纳资源税。