税务会计与纳税筹划蒋国发答案(税务会计与纳税筹划第14版课后答案)

2021年税务师考试《财务与会计》真题及答案解析(考生回忆版)_环球网校

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部分真题展示：

一、单项选择题(共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

1.企业确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的，应将相关销项税额记入()。

A.应交税费——未交增值税

B.应交税费——简易计税

C.应交税费——待转销项税额

D.应交税费——应交增值税(销项税额)

[参考答案]C

[参考解析]按照国家统- -的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的，应将相关销项税额记入“应交税费- -待转销项税额”科目，待实际发生纳税义务时再转入“应交税费——应交增值税( 销项税额)”或“应交税费——简易计税”科目。

2.2021年2月10日甲公司赊销一批材料给乙公司，应收价税合计金额为150000元。当年5月10日，乙公司发生财务困难，无法按合同规定偿还债务，经双方协议，甲公司同意减免乙公司10000元债务。甲公司已对该债权计提了1000元坏账准备，则甲公司确认的债务重组损失为()元。

A.9000

B.10000.

C.140000

D.150000

[参考答案] A

[参考解析]甲公司确认的债务重组损益= (150000- 10000) - (150000-1000) =-9000 (元)。