老板如何把公司的钱取出来？“公转私”只需缴纳0.5%的税负！企业合理税收筹划

　　每月几万公转私，还是给老板女朋友当零花?!这账要咋做?

　　其实不止电视剧，生活中股东要求转账的例子也数不胜数，

　　人工支出一一以工资或劳务费发放

　　通过给股东发工资把企业的钱拿出来

　　可能是最常见的取现方式了

　　老板：给我来个百万年薪，一步到位。

　　会计：但发工资可不是，把钱转到个人账户上这么简单

　　比如老板想从公司账户取现1万元我们来算算以发工资的形式企业需要承担多少成本

　　根据社保、个税倒推实发薪资为11533.21元企业需要承担社保3598.36元

　　会计：相当于取1W元，企业要额外承担近35%的费用，你确定还要取?

　　老板：工资走不通，那还有劳务报酬嘛!

　　那我们就来看看劳务报酬

　　假设老板在公司薪金7000元/月专项扣除数2000元/月

　　扣掉5000法定扣除，不用交个税

　　如果以劳动报酬名义支付

　　不考虑增值税

　　还要预扣预缴1120元

　　而且劳务报酬还涉及增值税发票的问题哦

　　那如果用以下方法是不是阔以呢?

　　(一)两套账——收入不开票、不报税，直接进私户，

　　相信很多公司都是这样操作的，开票的收入走对公帐户，不开发票的收入走私人账户，所有成本费用都是有合规发票的，看起来天衣无缝啊!但这绝对逃不过税局的检查：

　　金税三期上线之后，税局通过分析行业大数据，就能大体推出你们类似企业工资薪酬类似、成本类似、资产类似企业的收入规模，任何企业都是逃脱不了行业发展规律的!

　　除了第三方数据之外，税局还会通过现场突击、调查上下游厂商、比对同行业税负等方式来查税，一旦被发现账外收入，后果将非常严重!

　　(二)利用总部经济税收优惠政策-个人独资核定征收

老板如何把公司的钱取出来？“公转私”只需缴纳0.5%的税负！企业合理税收筹划

　　一些类型的企业可以通过注册个人独资企业进行核定征收，尤其对于那些资料残缺难以查账、成本账务难做、财务制度不健全的企业来说，采用查账征收意味个人所得税是比较高额的，入驻园区申请核定征收的话，能够大大降低企业的税负，综合税率最高在5.18%左右。

　　增值税(疫情过后国家针对小规模纳税人的优惠政策增值税可享受1%税率)

　　因个人独资企业依法不征收企业所得税，只存在增值税和个税，个税按照当地税收优惠政策，核定行业利润率(大多是10%或者5%，根据行业不同有所区别，商贸业5%，服务业10%)，再按五级累进制缴税。

　　服务行业个税核定征收，小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。

　　商贸行业个税核定征收0.25%~1.75%(小规模纳税人&一般纳税人皆可核定)

　　案例解析：

　　上海某管理咨询有限公司为服务业小规模纳税人(简称A公司)，各项运行成本和费用约为200万，利润300万，入驻园区后成立咨询事务所(个人独资企业，简称B公司)，通过业务分流的模式，将这部分业务分包给个独，享受核定低税率

　　筹划方案：个人独资企业不缴纳企业所得税，只需要缴纳个人所得税，可以通过申请核定征收，所有政策符合国家法律法规，属于合理合法的范畴，非常适用于利润较高的行业。

　　(三)以个人借款名义

　　一些企业老板会以个人借款为名，从账上拿钱，这种方式有视同分红征税的风险。所以，这种方式不可取，借款年底前记得要还给公司，或者干脆就老老实实做现金分红，把个税交了

　　根据《财务部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税[2003]158号)第二条关于个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款长期不还的处理问题纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

　　这就是说，如果股东向企业借款100万元，未用于企业生产经营，逾期未归还，将要缴纳20万元个人所得税。

　　(四)小型微利企业税收优惠政策

　　小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　对小型微利企业来说，同样一笔100万的税前业务利润

　　企业所得税：100万*25%*20%=5万

　　个人所得税：(100万-5万)*20%=19万

　　合计税收24万，相比40%的税负率，小型微利企业税负率降至24%。

　　分红这块，目前对于外籍个人免税，还有其他一些政策。

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