税务筹划小规模和一般纳税人身份(一般纳税人税务筹划的基本方法)

企业分为一般纳税人与小规模纳税人，如果不考虑因规模问题被强制认定为一般纳税人的情况下，是小规模纳税人划算还是一般纳税人划算呢？

这主要取决于“增值额”，增值额越大，一般纳税人就不划算；反之，增值额越小，一般纳税人就划算。这里的增值额在实务中可理解为“找不到增值税专用发票的支出 利润”。工资本身是没有专用发票的支出，有些材料成本应该有发票，但如果没有发票，也可以理解为增值额。

钢材贸易企业，流水大、毛利低，增值额非常小，并且主要成本能够取得增值税专用发票，这样的企业当然作为一般纳税人更划算。

设计公司，主要是人力成本，且工资高、利润大，所以增值额大，作为一般纳税人非常不划算。所以作为小规模纳税人更划算。

但是，对于有一定规模的企业来说，被认定为一般纳税人是铁定的事，如果经营中确实发现进项少、税负高，又该怎么办呢？

有两种方案：

一种是在园区成立有限公司享受地方财政税收返还，以一个年纳税贡献500W的企业来说。其中增值税400万，企业所得税100万，享受政策后可以节约多少税金呢？

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企业通过筹划轻松节税100多万，可是实打实的节约。

第二种方案是在园区成立个人独资企业申请核定征收，核定应税所得率10%再按五级累进制计算税率及扣除。

当然，具体是选择有限公司返税政策还是个人独资企业申请核定征收，还是要根据企业的实际情况及需求来综合考虑，以求得最大化、最合理、风险最小的节税效果。