一、增值税的税率(★★★)
（一）13%
货物、劳务、有形动产租赁、进口货物。
（二）9%
1、货物（民生、粮食、精神）
（1）粮食：初级农产品、食用植物油、食用盐
（2）民生：自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品
（3）精神：图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物
（4）粮食：饲料、化肥、农药、农机、农膜
2、服务(交邮不建基，土地使用权)
交通运输、邮政、建筑、基础电信、不动产租赁、销售不动产、转让土地使用权。
（三）6%
1、现代服务、增值电信服务、金融服务、生活服务。
2、无形资产(转让土地使用权除外)：转让补充耕地指标，税率为6%
（四）零税率（0%）
1、国际运输(须有资质；无资质的，适用免税)
国际运输服务中，谁实际承运，谁适用零税率。
2、航天运输。
3、提供完全在境外（含港澳台）消费的服务（研合设广软，电信业离转）：
研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视节目(作品)的制作和发行服务、软件服务，电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务、转让技术。
二、一般纳税人可以适用简易计税的情形
（一）3%
1、货物
(1)自产的自来水；
(2)县级及县级以下小型水力发电(装机容量为5万千瓦及以下)；
(3)自产建筑用的砂、土、石料；
(4)自采的砂、土、石料连续生产的砖、瓦、石灰；
(5)商品混凝土(仅限于以水泥为原料)；
(6)自己用微生物、代谢物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品；
(7)单采血浆站销售非临床用人体血液；
(8)生产、销售、批发、零售抗癌药品、罕见病药品；
(9)药品经营企业销售生物制品；
(10)兽用药品经营企业销售兽用生物制品；
(11)代销寄售物品；
(12)典当死当物品；
(13)自2022年3月1日起，从事再生资源回收的一般纳税人销售其收购的再生资源(2022年新增)
2、服务（公仓装派，文体影漫，东奥包甲）
(1)公共交通运输服务；
(2)动漫企业提供的动漫服务，以及在境内转让动漫版权；
(3)电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务；
(4)营改增前取得的有形动产提供的经营租赁、未执行完的有形动产租赁；
(5)物业公司收取水费，扣除支付自来水费后的余额为销售额的；
(6)非学历教育、教育辅助；
(7)非企业性提供的研发和技术、信息技术、鉴证咨询，以及销售技术、著作权等；
(8)营改增前开工的高速公路车辆通行费
3、建筑服务
(1)以清包工方式提供的建筑服务。
(2)为甲供工程提供的建筑服务。
(3)为建筑工程老项目（2016年4月30日前）提供的建筑服务。
4、金融服务
(1)资管产品暂按照3%的征收率。
(2)农村金融服务：
①农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入。
②纳入“三农金融事业部”改革试点的县域支行，提供农户、农企和农村组织贷款取得的利息收入
（二）3%减按2%：=含税销售额÷(1 3%)×2%
1、销售自己使用过的固定资产。
2、减按2%征收的，不能开具增值税专用发票。
（三）0.5%：=含税销售额÷(1 0.5%)×0.5%
2020.5.1-2023.12.31，二手车经销商销售二手车，改按0.5%征收。可以开具征收率为0.5%的增值税专用发票
（四）5%：=含税销售额÷(1 5%)×5%
1、一般纳税人提供以下服务，选择适用简易计税方法的：
（1）提供劳务派遣服务、安全保护服务，选择差额纳税的；
（2）提供人力资源外包服务；
（3）销售不动产、转让土地使用权的
（4）经营租赁、融资租赁不动产的
（5）收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。
（6）房开企业销售自行开发的房地产老项目的
（7）2019.1.1-2023.12.31，生产销售新支线飞机暂减按5%征收增值税。
（8）中外合作开采的原油、天然气，征收率为5%。
（9）自2021年10月1日起，向个人出租住房，适用以下政策：
①一般纳税人，可以选择简易计税，按照5％的征收率减按1.5％计算。
②小规模纳税人，按照5％的征收率减按1.5％计算。
③适用简易计税并进行预缴的，减按1.5％预征率预缴增值税。
三、小规模纳税人简易计税
（一）3%：=含税销售额÷(1 3%)×3%
适用征收率通常为3%
（二） 3%减按2%：=含税销售额÷(1 3%)×2%
销售自己使用过的固定资产可以选择放弃减税，可以开具增值税专用发票。
（三）5%：=含税销售额÷(1 5%)×5%
1、小规模纳税人以下行为的：
(1)房开企业，销售自行开发的房地产项目；
(2)销售不动产(自建或者取得的)、转让土地使用权；
(3)出租(经营租赁)其取得的不动产(不含个人出租住房)；
(4)提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，以余额为销售额，按照简易计税依5%的征收率计算；
(5)提供安全保护服务
2、其他个人下列行为的：
(1)销售其取得(不含自建)的不动产(不含其购买的住房)；
(2)出租(经营租赁)其取得的不动产(不含住房)；
（四）5%减1.5%征收：=含税销售额÷(1 5%)×1.5%
个人出租住房，按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
总结：简易计税情形下
1、人力资源、劳务派遣、安全保护、房、地 新支线飞机、中外合作油气田开采的油气，适用5%征收率；
2、其他情形适用3%征收率；
3、个人出租住房的：
①一般纳税人，可以选择简易计税，按5％的征收率减按1.5％计算。
②小规模纳税人，按5％的征收率减按1.5％计算。
③适用简易计税并进行预缴的，减按1.5％预征率预缴。
4、销售自己使用过的固定资产，按照3%的征收率减按2%计算，不能开具增值税专用发票。
5、2020.5.1-2023.12.31，二手车经销商销售二手车，改按0.5%征收。可以开具征收率为0.5%的增值税专用发票
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