「实用」服务业加计抵减优惠如何享受？全攻略来啦

上海税务 2022-06-23 09:30 发表于上海

服务业加计抵减优惠如何享受？

全攻略来啦

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财务小宋

申税小微，我知道生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，执行期限延长到2022年12月31日了。（相关政策戳→服务业加计抵减政策延续，别忘了享受优惠！）我们企业符合条件具体如何享受该政策呢，需要办理备案手续吗？

该政策享受无需办理税务备案，通过上海市电子税务局提交《适用加计抵减政策的声明》后，在增值税申报表中填报享受。

申税小微

财务小宋

电子税务局上关于适用加计抵减政策声明有两个路径，我应该如何选择呢？

已经整理好啦，可以对照自己企业的情况，选择对应的声明路径。

申税小微

财务小宋

我已经了解这两个路径的区别了，但是点开声明，我还是不太会填啊，可以指导一下操作吗？

接下来我简单介绍一下操作说明吧，就以10%加计抵减政策声明为例。

申税小微

功能节点

电子税务局——我要办税——综合信息报告——资格信息报告——适用加计抵减政策的声明

操作流程

登录电子税务局，点击首页菜单栏中“我要办税”中的“综合信息报告”菜单，在“资格信息报告”子项中找到“适用加计抵减政策的声明”，进入办理页面。

第一步：根据实际情况填写表单

填写完毕的表单如下图所示：

第二步：预览提交

系统将根据填写的信息自动生成《适用加计抵减政策的声明》，请进行预览确认，若需修改的，可点击[上一步]进行修改；确认无误的，点击[提交]按钮。

系统弹出再次确认界面。

确认无误的，再次点击[确认]按钮。

点击[确定]，系统自动完成提交。

第三步：完成

可点击[文书下载]打印文书：

受理通过后的声明如下图所示：

税务事项通知书如下图所示：

财务小宋

《公告》发布后，企业存在可以计提但是未计提加计抵减额的情况，如何处理？

若经过自查符合加计抵减政策享受条件，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。

申税小微

财务小宋

如果我公司2021年适用加计抵减政策，且截至2021年底还有20万元的加计抵减余额尚未抵减完。2022年我公司因经营业务调整不再使用加计抵减政策，那么这20万元的加计抵减余额如何处理？

你公司2022年不再适用加计抵减政策，则2022年该公司不得再计提加计抵减额。但是，其2021年未抵减完的20万元，可以在2022年度继续抵减。

申税小微

温馨提示

加计抵减政策按年适用、按年动态调整。对于前期已经享受加计抵减政策的纳税人，如果在2022年度仍可享受加计抵减政策的，需按年度提交《声明》，在完成新的《声明》后享受当年的加计抵减政策。