作为一个比较热门的房地产行业如何减轻税负压力？

房地产行业，也是大家都比较关注的一个行业，这算是一直以来都比较热门的行业，而且这个行业存在的税务问题也是非常多的，涉及到的税种也相对比较多，所以房地产行业也是一个税负相当严重的行业。

作为一个比较热门的房地产行业如何减轻税负压力？

　　房地产行业是国民经济的支柱行业，在刺激经济增长、保障民生方面具有非常重要的作用。但是，随着国家对房地产行业调控力度的加大，房地产企业的竞争日益激烈。但是，从实际情况来看，很多房地产企业在税收筹划方面还存在一系列的问题，比如，企业税收筹划的意识薄弱、财务人员素质不足等。

　　房地产企业在运营的过程中，应该努力提高经营效益，降低经营成本，取得成本和收益的平衡。而科学的税收筹划能够降低房地产企业的税负，提高企业的财务管理水平，最终提高房地产企业的经济效益。然而，很多企业还没有认识到税收筹划的重要性，也缺乏税收筹划的合理手段，其财务部门的工作人员综合素质参差不齐。尤其是在国家税收政策变化的情境下，制定科学的税收筹划手段对提高房地产企业的效益有重要作用。

　　房地产行业除了增值税和企业所得税两大税种之外，还有土增税，房产税，土地适用税，还有各种附加税等等，都是导致企业税负重的一大因素，而且房地产真要说的话，也包含了建筑一类的，包括采购，施工，销售，这些都是房地产行业会涉及到的东西，不过该行业的利润也是非常可观的，那企业所得税方面肯定就业不低的，那么企业在汇算清缴的时候，可想而知企业要缴纳多少税费。

　　近期，新疆某房地产开发集团有限公司便因扣缴义务人不履行代扣代缴义务，应扣未扣、应收而不收税款，在账簿上不列或少列收入，进行虚假纳税申报，让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票等违法行为合计被罚17741621.42元。

　　首先，该公司采用账外账形式收取销售不动产收入及租金、在账外账中记录抵账房未作视同销售处理，在公司账簿上少列收入。签订各类涉税合同不申报或进行虚假的纳税申报，以上行为造成少申报缴纳税款符合偷税的界定。

　　根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国行政处罚法》，税局对该公司2008年～2017年少缴的营业税14638036.63元、增值税（租赁）838546.76元、城市维护建设税（销售不动产营业税附加、租赁增值税附加）1366507.62元，印花税1162486.20元、房产税-从租13970175.63元，合计税款31975752.84元，拟处以百分之五十的罚款，即15987876.42元。

　　其次是扣缴义务人不履行代扣代缴义务，应扣未扣、应收而不收税款，税局对该公司2008年～2017年应扣未扣个人所得税3507491.60元处以百分之五十的罚款，金额为1753745.80元。

　　另外，该公司让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票的行为，违反了《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款，税局对该公司发票违法行为处以50000元罚款。

　　那么，除了上述案例中出现的违法风险外，房地产在涉税处理方面还有哪些容易忽视的风险？

　　一、超限额列支预提费用

　　房地产企业应准确把握政策规定，侧重注意税收法规规定的预提比例上限。对于出包工程而言，发票不足金额预提费用不能超过出包合同总金额的10%，同时也要注意在政策允许的费用范围内预提。政策中已以列举的方式作出明确规定，只有出包工程、公共配套设施、报批报建费用和物业完善费用才可预提，切勿超范围列支预提费用。

　　二、缺失合法有效的税前扣除凭证

　　对房地产企业而言，是否能够取得合法有效的税前扣除凭证，直接决定了成本费用支出。因此，企业在业务交易时需注意上游供货商或服务提供商能否及时开具发票，同时在入账时需注意取得发票是否符合规定、票面信息是否与经济业务一致、是否为作废发票等。

　　三、外购礼品用于赠送客户涉税风险

　　房地产企业发生向客户赠送礼品的业务时，财务上要及时作增值税和企业所得税视同销售处理。

　　同时，要注意两者之间存在处理上的差异，视同销售收入确认的，增值税要按照《增值税暂行条例实施细则》第十六条规定的顺序来确定，企业所得税则按照公允价值确定收入。在确认视同销售收入后，则须按照营业收入和业务招待费支出总额，确定该项费用的税前扣除限额。

　　四、收入确认时点滞后

　　房地产企业要准确把握开发产品的完工界定，即房地产企业开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案、开发产品已开始投入使用、或开发产品已取得了初始产权证明的，视为已经完工，应当及时确认收入。

　　同时，不同的销售方式，具有不同的交易环节及操作流程，其纳税义务发生时间亦不同。《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发〔2009〕31号）第六条对各种销售方式下收入的确认时点都作了明确规定。企业应对照这一规定，准确判断自身销售方式是否达到确认收入的时点，避免产生收入确认滞后的税务风险。

　　那么作为房产企业该如何进行财税规划呢？

　　一、提高劳动力

　　对于控股的公司来讲，一旦平衡就会发现为了避免更高的劳动力成本，就有提高工资，尤其是高管的工资。尤其是历史与内部人员控制的房地产公司。

　　二、精装修

　　目前市面上房地产大多还是以胚胎房为主，因此土地增值税部分需要缴纳更多的税，所以为例减少成本，更多的地产公司都开始出售精装房，以此来减轻增值税的税负压力。

　　三、以分期的方式减轻企业的税负压力

　　房地产行业我们都知道，大多数时候都是分期付款的方式，为什么企业会选择这种方式呢？一方面是涉及的金额比较大，很难一次性结清，所以会通过分期付款的方式结清款项；其实这种方式是可以帮助企业减轻税负压力的。

　　房地产行业是国民经济的重要支柱，在保证政府财政收入、刺激实体经济发展、保障居民安居乐业方面起着至关重要的作用。而税收政策也处在不断的发展变化中，企业应该增强财税规划的意识，采取多样化和前瞻性的税收筹划政策，只有这样，才能够合理降低企业税负，最终实现经营成本的下降和盈利能力的提高。