食堂每月收入支出明细表(食堂支出和收入明细表)

一、开设食堂生活账专户，进行独立核算。

各中、小学校要根据《中华人民共和国会计法》，结合《中小学校财务制度》建立健全学校食堂会计核算体系，设立相应的会计核算科和目，运用会计科目核算学校的食堂收支情况，核算结果要向教师公布。

1、食堂会计科目：现金、银行存款、其他应收款、收入其他应付款、伙食收入、伙食支出、其食堂他收入、其他支出等等根据食堂明细表核算需要设立相应的会计科目，一级会计科目根据学校食堂核算需要可以在其下面设立二级科目。其中伙食支出要下设的二级科目有：粮食支出、油料支出、燃料支出、蔬菜支出、肉类支出、水产品支出、奶蛋类支出、豆制品支出、调料支出、其他材料支出等，工友工资在其他支出每月科目下核算。

2、根据学校实际情况，我们发现学生在缴纳生活费时，学生基本上是在开学这几月收入天就全额缴纳了本学期的收入生活费，而有学校却是将生活费分月缴存食堂银行专户，这种现象不符合财经纪律。生活费收入必须足额缴存食堂专户，根据学生实际就餐开支分月计提伙食收入，不得分月分批入账、不得坐收坐支。

列：某小学9月1日收到学生生活费共计20万元整，9月份学生伙食开支1万元。账务处理如下：

1、生活费缴存银行专户

借：银行存款（或现金） 200000元

贷：其他应付款——应付学生生活费 200000元

2、计提9月伙食收入，冲减其他应付款。

借：其他应付款——应付学生生活费 10000元

贷：伙食收入——学生生活费收入 10000元

3、生活费开支，采购食材

借：伙食支出——肉类支明细表出 2000元

——蔬菜支出 3000元

——粮食支出 5000元

贷：银行存款（或现金） 10000元

3、学校食堂要求的是零利润，所以每月必须进行成本食堂核算，出具每月食堂月报表，期末教工代表参与核算，核算出食堂的盈余支出情况，并向全体教师公示食堂核算结果。食堂生活账的核算方法记账方式与学校行政帐的记账模式一致，其重要性同等。学校生活会支出计要对全期生活开支一定要有个大概预算，要预算到每月、每周的生活开支情况，做到心中有底，才能能更好地为学生服务，才能做到用好每一分钱让学生尽可能吃好，成长好。

二、报账程序、食堂支出及票据审签

1、票据的审签月收入程序每月：原始票据（食堂采购票据）和经采购经办人、验收人、食堂主管人、财务负责人、校长签字后出纳付款。

2、原始票据的取得：原始票据的获取必须由销售方提供，不得自行编制采购票据。定点采购蔬菜、商场采购、豆制品采购、肉类、水产品、粮油燃料等等这些销售方都会提供原始采购凭证，原始票据（品名、数量、金额）是记账的依据，其中粮食、食用油、燃料等大宗采购必须取得正式的税务票据。

3、大额开支（原则上1000元以上）必须通过银行转账支付，为便于业务办理建议学校开通网银支付。现金只用于零星采购及食堂工友工资的发放。

4、不得将与学生食堂生活开支无关的费用记入学生生活支出中，以免增加学生生活成本，挤占学生生活费，如全校的水电费、教师用餐、会考等这些都须学校行政帐拨款到食堂帐。维修费、设备添置这些是学校行政帐开支，更不得在学校食堂帐中巧立名目发放教职工福利。

5、食堂存货管理：食堂保管员要建立实物进出台账，每月盘点一次，期末对结存物品进行总盘点，存货记入食堂账里。

6、退费：学校按学生实际就餐数予以计算学生的生活费。对未消费的餐费必须按每餐标准造具退学生生活费表并经学生签字足额退还给学生。

7、凭证装订成册入档案室、妥善保管。