从好朋友老王开始说起

想象一下，你有一个很要好的朋友老王，平时闲来没事，你们会一起喝点小酒聚餐。老王10几年来主要在服务行业拼搏，服务员、后厨打荷都干过了，由于疫情的原因，餐厅倒闭了，模板市场上也导致工作不好找，踌躇的他找到你来给他出意见。

作为好友的你，知道他上有老下有小，这些年来也没攒到什么钱，恰逢现在兴起小摊经济，投资也不需要太大，你看好老王的手艺和吃苦耐劳的人品，于是你决小吃定作为他的天使投资人，让他在小区附近弄一个小吃车档口，专卖明细表一些明细表卤制品小吃。

成立公司获得融资

亲兄弟也要明算帐，你和老王商量了一下，定下了以下的安排：老王作为公司的创始人，拥有100000股的股份，每股定价为1元，现在他向你额外发行50000股。公司因此入账了50000元，你作为公司的股权投资者占了公司的1/3的股权，而老王作为创始人占了2/3的股权。

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老王觉得公司还需要点流动资金，于是还向亲戚借了25000元，并且承诺每年会以10%作为利息还给亲戚。

于收入是，你拿起了笔，为新公司写下一张公司刚成立资产负债表：

公司刚成立时的资产负债表

公司目前收到75000元现金，分别是来自50000元的股票投资和25000元的借款。老王虽然没有投入实际任表格何金钱，但是他开小吃店的店想法、他个人的人品及烹饪技能等让他作为创始人拥有100000股该公司的股票，因为每股值1元，因此这100000元作为商誉进入资产端。亲戚没有急着让老王1年内偿还，因此我们把25000元作为长期负债放入负债端。总资产减去总负债就是净资产，也叫作股东权益，我们看到每股净资产目前是1元。

开始筹备工作

资金到位后，老王便去附近的厨具市场逛了一圈明细，花了30000元买了一个小吃展示柜、招牌设计、厨具等东支出西。接着又去当地的农批市场逛了一圈，花了20000元买了一些食材、包装、餐具、调料等东西。

移动小吃车

于是，你又给老王编写了一张新的资产负债表：

开业筹备过后的资产负债表

与小吃上一张不同的是，资产负债表里的现金的75000元，转换成了30000元的固定资产和20000元的库存。

开始运营

小吃档在2021年初正式开始运营，晚饭以后小区散步的人很多，也会买一些回去当宵夜，这一年下来，你统计了一下，一共卖出了8000份小吃，每份卖10元。老王作为创始人提出一年只需要50000元来保证自己生活和3000元来打点小区内的关系，因此，公司一年支出下来给到老王的人工店费用是53000元。

2021年底，你制作根据以上的数据，作出了一份损益表：

小吃档运营一年后的损益表

今年只有一辆小吃车，一共创造了80000元的收入，一年下来用光了2000模板0元的库存作为销售商品成本，此外，30000元买回来的固定资产我们以5年进行折旧，因此一年的折旧费用为6000元，扣除掉人工成本53000元后，我们实现了息表格税前利润1000元，毛利率在1.3%（用1000/80000*100%能够获得该值），因为每年老王需要还给亲戚2500元，因此税前利润是-1500元，也谈不上税金，因此最终我们获得净利润-1500元，由于一共有150000股，所以每股净明细利润是-0.01元。

现金流量表

看了这份损益表，老王摸了摸脑门，感觉不对劲，说道：奇怪了，原来我们在亏损呀，但是感觉我手头上的钱是多了呀。年头我手里攒着25000元，现在手头上的钱不止呀，然后忙着查网上银行的余额。

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你想了一想，那是有关现金流的问题，于是你梳理了一下现金流量表：

运营一年后的现金流量表

现金流量表分成了经营活动、投资活动、融资活动三个部分，我们可以看到在为这家公司融资时的记录进入到了“融资活动现金流量”部分，在筹备购买固定资产的记录进入到了“投资活动现金流量”部分，而老王在开始营业的时候，真正能感知到的部分时“经营活动现金流量”部分，损益表在计算净利润时扣除了折旧的金额，然而这些钱却没有从账上扣走，只是会计处理上需要对固定资产的消耗进行公允地记录。此外，销售完小吃后，老王会把库存里的成本20000元收回到账上，相比开始购买筹备完工作的25000元，老王现在公司的账上应该是有25000 20000（小吃成本） 6000（折旧）-1500（净亏损）=49500元，这和最后期末现金的数字是吻合的，因此老王的感知是没错的。

--------故事后续--------

看着账户上越来越多的现金，老王觉得这个净亏损只是暂时的，他决定再试多几年，开加盟，弄上市，登上人生巅峰。

老王的上市梦能不能实现呢？我们下次继续观看。