导读:发票作废进项税额转出会计分录怎么做?收到货物和发票时首先是需要做认证处理的才能走账,发票作废后应当转出进项税用红字冲回原分录,感兴趣的可以接做着往下看看。
发票作废进项税额发票转出会计分录怎么做?
1.首先收到货物和发票并认证:
借:原材料或库税存商品
应交税金-应交增值已税-进项税额
贷:现金/银行存款/应付账款
2报税.对方作废后,如怎么果进货退回去:
怎么借:原材料或库存商品(红字)
贷:现金/银行存款/应付账款(红字)已
应交税金-应交增值税-进项税额转出
进项3.对方作废后,如果处理进货不退回去:
借:其他应收款
贷:应交税金-应交增值做税-进项发票税额转出
待对方开具正确的发票后并认证:
处理借:应交税金-应交增值税-进项税额
贷:其他应收款
增值税发票遗失怎么办?
根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》第二十八条 规定:一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联,如果丢失前已认证相符的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出进项具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》(附件5),经购买方主管税务机关审核同意后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证;如果丢失前未认证的,购买方凭销售方提供的相应专用发申报表票记账联复印件到主管税务机关进行认证,认转出抵扣证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》,经购买方主管税额税务机关审核同意后,可作为增值税进报税项税额的抵扣抵扣凭转出证。
由于在寄出的途中丢失了,应当属于丢失前未认证增值税专用发票,因此,购买方(客户)凭销售方(贵公司)提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证,认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方(贵公司)所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》,经购买方(客税户)主管税务机关审核同意后,可作为增值税申报表进税额项税额的抵扣凭证。
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