小规模转一般纳税人怎么建帐(一般纳税人转小规模流程)

#春日生活打卡季#一般情况下，小规模纳税人需要交增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加以及企业所得税。那么，小规模纳税人开具40万发票，需要缴纳多少税？

按最常规的增值税征收率3%，企业所得税税率25%计算，城建税7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%

①增值税＝40/（1 3%）*3%＝1.17万元

②城建税、教育费附加和地方教育费附加＝1.17*（7% 3% 2%）＝0.14万元

③假设，无任何成本费用，那么，利润＝收入＝40/（转1*3%）小规模=38.83万元

那么应交的企业所得税＝38.83*25%=9建帐.71万元。

因此，这种情况下，小规模纳税人开票40万元，总共需要缴纳的税金＝1.17 0.14 9.71＝11.02万元

当然，这种情况是在不考虑任何税收优惠政策，不考虑任何成本费用的流程假设怎么前提条件下计算出来的。

小规模纳税人企业在现实经营活动中，开具40万的发票，需要交的税款总额一定小于11.纳税人02万元的。原因有以下几点：

1、国家针对新冠转肺炎疫情，提出了一些优惠政策，增值税征收率减按1%计征

这种情况下，开具40万发票，应交增值税＝40/（1 1%）*1%＝0.4万元

城建税、教育费附加及地方教育费＝0.4*（7% 3% 2%）＝0.05万元

另外，如果你的企业在县城、镇的，那城建税税率按5%，如果不在市区、县城或镇的，城建税税率按1%，需要缴纳的城建税更低。

2、一方面，正常开展业务的企业，是不可能没有任何成本费用的，基本的人工费、折旧费、摊销费、办公费等必要的成本费用是肯定会发生的。除此之外，还有一些税收优惠政策。一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税一般率征收，属于国家重点扶持的高新小规模技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。所建帐以，一般情况下，净利润＜收入（38.83万），税率也可能低于25%，因此应交企业所得税＜9.71万元。

3、如果40万元在一个季度内开具，而且全部是增值税普票，那么恭喜你，免征增值税，增值税免了，城建税、教育费附加以及地方教育费附加也就免了。

4、如果40万元在一个季度内开具，流程但是全部开具增值税专用发票（或者部分开具了增值税专用发票），那么开具的增怎么值税专用发票是不能免增值税的，相应的城建税和教育费附加也要交。

所以，聪明的会计一定要学税收筹划，合理合一般法享受国家优惠政策红利。学会这些，还愁纳税人老板不喜欢吗？