个税申报抵扣标准(专项附加扣除申报晚了)

这可是关系到每个人钱包的大事，如果想在2020年1月份工资中享受税前扣除，务必在2019年12月31日之前完成信息填报。

以后填报信息的，将从填报月份开始扣除。

首先明确一下扣除范围，专项扣除一共包括6项：住房贷款利息、住房租金、大病医疗、子女教育、继续教育、赡养老人。

也就是三座大山——住房、医疗、教育，再加上赡养老人，基本上我们日常的主要开支都包括在内了。

虽然这里有6项，但是同一个人最多只能填报4项扣除：

1、住房贷款利息或租金，二选一；晚了

2、子女教育；

3、继续教育；

4、赡养老人。

租房贷款利息和住房租金只能二选一，不能同时抵扣；而大病医疗支出，只能在次年汇算清缴时享受扣除。

申报流程

那具体怎么申报呢？

首先，你得下载一个最新版的个人所得税APP，如果标准你已经有的话，更新到最新版本就行了。

接下来就可以进行申报了，申报可分为三种情况。

情形1：2019年已经申报过

打开个税APP，点击“确认2020年度专项附加扣除”。

系统跳出提示，点击“确定”

核对信息；可以点击进入“修改”，也可点击“一键确认”。

确认完成后，系统会再次提醒，点击“确认”。

这样，2020专项附加扣除附加申报就完成啦，so easy !

晚了

如需查看记录，可以点击“查询”——我的记录“专项附加扣除填报记录”——切换2020年度查看。

情形2：2020年需要新增项目

如果明年有新的抵扣项目需要申报，先按申报情形1完成操作，再增加申报专项附加扣除的操作。

扣除年度选择“2020”，再选择项目申报：

情形3：此前没有申报过专项附加扣除

如果你此前没有申报过专项扣除的话，那就准备好相应的材料，然后申报各专项扣除。

各项扣除需要准备的材料如下：

（1）住房贷款利息：

（2）住房租金：

（3）大病医疗：

（4）子女教育：

（5）继续教育：

（6）赡养老人：

注意事项

填报的过程很简单，但是有一些细节需要注意。

1、住个税房贷款利息

扣除部分仅限首套房租房贷款利息，扣除期限最长不能超过240个月。

按每月1000元的定额标准扣除，可选择夫妻一方全额扣除，也可以各扣专项一半。

如果婚期申报夫妻各有一套住房，而且都要还房贷利息，只能选择其中一套进行房贷利息扣除。

2、住房租金：

租金扣除标准按城市进行定额扣除：

（1）省会城市、直辖市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；

（2）其他城市，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；

市辖区人口不超过100万（含）的城市，扣除标准为每月800元。

纳税人或配偶在所在城市有自有住房的，房租不能抵扣。

夫妻双方主要工作城市不同，且都无住房，可以分抵扣别扣除。

3、大病医疗：

在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。

由纳税人在次年抵扣3月1日至6月30日汇算清缴时扣除。

纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或其配偶一方扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除，纳税人父母不在其扣除范围内。

4、子女教育：

子女教育的扣专项除很简单，只要你有小孩就行，不管是亲生的还是领养的，每个孩子每月1000元的扣除标准。

孩子满3岁就可扣，可以父母一方扣除，也可以各扣一半，如果有多个孩子，每个孩子的扣除方式可以不同。

孩子不管是上民办学校还是公办学校，不管是在境内还是境外接受教育，都可以扣除。

5、继续教育：

纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学教育期间按照每月400标准元定额扣除。同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。

纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

需要注意的是，兴趣班和会计人员的继续教育不可扣除。扣除

6、赡养老人：

纳税人赡养年满60岁以上父母以及子女均已去世的祖父母、外祖父母的赡养支出，可以按照每月200个税0元的标准定额扣除。

如果父母均已超过60岁，也只能按每月2000元的标准扣除。

如果是非独生子女，应当与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，但每人不得超过1000元。

有网友总结了个税抵扣细则的精华：抓紧结婚，赶快生娃，送去上学，房子有一套就够了，孝敬父母，多去学习。

能省多少钱？

那么，条款这么多，最后究竟能省几个钱呢？

下面小钱来和大家一起算一算。

我们知道，个人所得税=应纳税所得额*税率-速算扣除数。扣除

当前的税率及速算扣除附加数如下：

现在我们只需要算出应纳税所得额就行了，应纳税所得额=税前工资-三险一金（个人负担部分）-起征点-专项扣除额，今年调整后的起征点为5000元。

下面我们来看一个具体例子：

在上海打工的小李今年35岁，扣除三险一金后每月到手工资2万元，独生子女，父母均已年过60岁，有一套自住房，还剩20年房贷要还，有一个上小学的儿子。

那么，小李的专项扣除额是1000（住房贷款） 1000（子女教育） 2000（赡养老人）=4000元。

原来小李的个人所得税为（20000-5000）*20%-1410=1590元。

现在小李的个人所得税为（20000-5000-4000）*10%-210=890元。

小李每个月省下了1590-890=700元，一年就是8400元，小一万了。

快年底了，相信很多人还关心一个问题，那就是年终奖怎么收税？

这个新个税法也安排得明明白白。

将全年一次性奖金收入除以12，换成月收入，按月收入确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

举个例子，小李今年表现特别优异，公司发了10万的年终奖，100000/12=8333元，适用10%的税率标准。

因此年终奖应交税100000*10%-210=9790元。

税还是不少，不过这是因为小李年终奖高。

如果你年终奖不超过36000元，就一分钱税不用交！

好了，看完赶紧去填报你的个税专项扣除信息吧。