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【知识点】居民企业查个税账征收企业所得税怎么应纳税征收额的计算
一、的居民企业应纳税额的计算申报
应纳税额=应纳税所得额适用税率-减免税额-抵免税额
应纳税所得额=会计利润+纳税调增金额-纳税调减金额
(1)会计利润计算;
(2)应纳税所得额调整:应税收入、免税收入、扣除项目、扣除标准、不得扣除项目、亏损弥补、资产税务处理;
(3)税收优惠运用等。
二、房地产开发企业所得查账税预缴税款方式的处理
房地产开发企业按当年实际利润据实分季(或月)预缴企业所得税的,对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开方式发产品,在未完工前采取预小规模售方式销售取得的预售收入,计算按照规定的的预计利润率分季(或月)计算出个税预计利润额申报纳税。
预缴税款计算征收 | ||
增值税(一般人) | 一般计税方法 查账 | 预缴税款=预售收入(1+9%)3% |
简易计税方法 | 预缴税款=预售收入(1+5%)3% | |
城建税及附加 | 预缴税款=预缴增值税(7%+3%+2%)(城建申报税的税率根据具体情况选择确计算定) | |
土地增值税 | 预缴税款=预售收入预征率(1%~2%) | |
企业所得税 | 预缴税款=预售收入预计利润怎么率25% |
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