如何处理企业所得税的退税收入?
如果在本年度退回的情况:
收到退税款企业所得税 借:银行账务存款
贷:所得税费用
结转所得税 借:所得税费用
贷:本年利润
如果在下年度退回的情况:
借:银行存款
贷:应交税费--应交所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:以前年度损益调整
借退税:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分处理配利润
软件退收到税收入如何进企业所得税行税务处理?
答：根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)规定,软件生产企业实行增值税即税务征即退政策所退还的税款,由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产,不作为企业所得税应税收入,不征收企业所得税.
在《账务国家税务总局关于填报企业企业所得税月(季度)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函〔2008〕635号)中,对A类预缴申报表的有关项目和填报说明进行了修订,其中,申企业报表第4行"利税务润总额"修改为"实际利润额"收到.填报说明第五条第3项相应修改为,第4行"实际利润额":填处理报按会计制度核算的利润总退税额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额.
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