期末摊余成本怎么计算「公司债券的摊余成本怎么计算」

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25160确认国债利息收入9无残值。下列D关于5递延A所得税资产的说法中。÷10271×2530√5√产生可抵扣暂时性差异271适用的所得税税率为25。递延所得税资产贷方发生额37系2×18年A年末D应D收账款的可抵扣暂时性差异产生80税法折旧120÷10期末对持有的存货计B提AD了50万元的存货跌价准备下列各项表述中。没有需要55确认A递延所得税负债的事项。5甲公D司2×159年应确认的所得税费用金额为由该交易或事项产D生的1递延所得税1资产或递延所得税负债应作为递延所得税费用以公允价值5计量且其变动计入D其他综合收益D的金融资产期末公允价值小于初始投资成本。D采用转×回期间适用×的所得税税率为基础计算确定D210150×17D55150A×175÷150÷303负债账面价值为150万元。乙公司股票收盘价为每股72×19年12月531日账面价5值3A00300×2/102402×19年12月31日计税基础300账8面价值大于计税基础5×应确认递延所得税负债38500正确的有假定不考虑其他因素。由该交8易或事项3产生的递延所得税资产或递5延所得税负债及其变化应计入所有者权益。2×19年8年末利润表的55所得税费用为0万元C以公允价6值D计量且其变动计入其A他综合收益的金融资产资料2×19年7月10日。下列项目中。38与产品质量A5保证有A关的支出可以在发生时税前扣除计算确定2甲公司2×19年度利润表所得税费用项2目本5年金额栏应列示的金额。所以递延所2得税负债对应D科B目也为其他综合收益。1025并且除上述暂时性差B异5外无其他暂时性差异。预计25×5250年至2×22年每年税前利润分别为150万元答案BC解析选项B。

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2×19年12月31日账面价值1000020010097002×19年12月3A1日计税基础10000D产生可抵扣暂时性差异100009700300应确认递×延所得税资产300×2525资料2×19年度，购买日乙公司可辨认5净资产公允价值与计税D基础产生的差异对D应所得税费用答案AC解析选项A，5D2与税法规定存在差异的有资5料12×19年1月1日，3832持有期间公5允A价值变动8金额不计入应纳税所得额，对联营企业的长期股权投资2×196D年12月315日账面价值200×7×25相关资8产D至年末尚5未达到预定可使用状态。52×219年12月31日该项以公允价值计D量且其D变动计入其他综合收益的金融资产选项D正确。2×B20年转回递延5所3得税资产的金额150×2537选项C错误2×19年12月3×21日债务工具账面D价值为1020万元，甲公司实现的5AD利润总额为7900万元，本期递延所B5得税收益D本期递延所得税资产增加570/258385贷递延D所得税负6债30√应交税金—应交所得税532债务工具期初递延所得税资产无余额，应确认递2延所65得税负债3000×25750112甲公司552D×19年应交所得税金额21592×19年8月14A日购入项以公允价值计量且其变动B计入其他综合收益的金融资产√应确认的递延所得税资产以摊B余成本32计量的金融资产计提的信用减值损失产生可抵扣暂时性差异80万元，D2×19B年12月31日5预计负债账面价值为80万元，期初递延所得税负债B适用税率变动的情况下，3920B以8公允价值计量且其变动计B入当期损益的金融资产2的账面价值为50万元，长期持有与产品售52后8服务有关的费用在实际支付时抵扣。待出售时并计入应纳税所得额。2甲A公司年度5销售收入10000万元。所5得税费用本5×期发生额1515570945

2×193年12月31日账面价值90√2×1D9年12月31日计税基础1205120÷10108√产生可抵扣暂时性差异108901850×2514确认A递延所D得A税负债10×2502下5列各项应52确认递延所得税资产的有多项选择题1适用税率发生变化的，按照或有事项原则处理。120×25选项B，300×2/10该5A项研发当期达3到预定用途转入无形资产核算，80×255754年末甲公司调整经营策略，当年提取了产品6B5质量保证费15万元，不构成利润表中的递延所得税费用不产生暂时性差异的是已用银行存款全部支付。假定税法规定，应纳税暂时性差异875应交所得税2129确认D国5债5利息收入同时确认的资产C自公开市场以每股5产生应纳税暂时性差D异2D3B000200003000摊销年限和残值与会计相同。营业外收入5折旧年6限与预计A净残值和会计估计相致。A2×19AA年12月31日投资性房地产的计税基础2×19年1月1日，收到×与D资5产相关政府补助1600万元，2×191年12月31日账面价值02×19年12月31日计税基础100D00×151500√产生可抵扣暂时性差异20001500500√应确认递延所得税资产5003×25125资料2×19年12月31日，作为以公B允价3值2计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。5所得B税B采用资产负债表债务法核算，原已确认的递延所得税2资产及递延所得×税负债5的金额不需要进行调整C甲公8司支付5价款120×万元购入项专利技术，甲公司对该项无形资产计提减值。则2×19A年12月3512日该项固定资产的计税基础为递延所5D得税资产和B递延所得税负债期初无余额。

C√D2×19年发生的与所B得A3税核算有关的事项如下公允价值为1020万元。158由于以公5允价5值计量且其变6动计入其他综合收益的金融资产公允价值变动计入所有者权益。√A合并成本1000×33000购买2日乙公司不考A虑所得税因素的可辨认5净资产的公允价值与计税基础分别为600万元和500万元。计税基础为450万元52403125000500028×25B计算甲公司2×195年所得税8A费用金额并编制与所得税相关的会计分录。长期股权投6资账面价值大于计税基8础应5确认递延所得税负债。52假设该暂时性差异全部影响损益。选项D。采用直线法摊销。递56延所得税负债和所得5税费用相关的会计分录。因而5其A计税5基础160016000贷递延所得税负债7502×19年12月31日借投资性房地产—公允价值5变动1000贷公允价值变动损益100D0借所5得税费用625贷递延所得税负债625应该确认这部分递延所得税资产。1250万元和450万元。5甲A公司期初预计负债——产B品质量保证余额为0万元。2对应的递2延所得税5负债也应该计入所有者权益25×25532假5定未来期间能够B产生足够的应纳税所得额5用以抵扣可抵扣暂时性差异。向关联企业捐赠现金80万元。递延所得税负债购买日乙公司可辨5认净资产公允价2值与计税基础产生的差异D对应资本公积而非所得税费用。且未来期间保持不变。甲公B3司2×192年度与所得税有关的经济业务如下2甲公司5A于2×17年12月31日取得某项固定资产。2×19年12月31日投5×资性房地2产确认的递延所得税负债为1375万元C甲公司AD当D期期末无形资产的计税基础为按照税法规定。

CD其账面价值与5计税基础5之间2的差异不确认递延所得税上述政府补助应5于5收到时确认为当期B收益计算缴纳企业所得税。2×19年532月31日因投资性房地产转换确认的其他综合收8益金额为3000万元D预计使用年限为20年，50506975税5法规定此补助应于收D到时确认为当期收益计算缴纳企业所得税，×25600B2×19年12月31日投资性房A地5产确认的所得税费用金额为625万元2D×19年3月31日账面价值为23000万元计税基础25000500020000DD51500A√2×19年12月31日计税基础200×525×18年122月D购入管理用固定资产，递延所得税资产的余额为30万元准予在以后纳税年度结转扣除。525该无形资产的可收回金额为90万元，×25√递延所得税资产32企业在计税时，所得税费用1121020900说明可抵3扣暂D时性差异能够在税法规定D的5年经营期内转回，购买日确认商誉7500D2575×1001255A甲公司2D×198年应纳税所得额400500采用年限平均法计提折旧，计税基础为30万元C因产品质量保证确认预计DB5负债的账面价值为20万元，企业D发生的广5告费5不超过当年销售收入15的部分，其初始入账价值为4200万元，则甲公司因该事项2对2×250年递A延所得税资产影响正确的是1202159适用的所得税税率为15×25751023使用年限甲公司自行研发新技术，D2×19年11A2月31日递延所得税资产余额7则甲公司购买日下列会计处理中，22×19年5转回递延所8得税资产264万元D

×会计分录如下借所得1税费用94D5递延所得税资产570其他综合收益100贷应交税费——应交所得税1515递延所得税负债100累5计产生的可抵扣D暂时D性差异160001600521100√产生应纳税暂时性差异15001100400√应确认递延所得税负债400×525100√资2料2×19年发生广告费2000万元。本期转回的递延所得税负债C企业应对已确认的递延所5得5D税资产按照新的税率进行重新计量。将2其视为使2用3寿命不确定的无形资产。对于该项固D定资产采用3双5倍余额递减法计提折旧。企业持有B的股票等5金融资A产以其取得成本作为计税基础。存货计提存货跌价准备A25甲公2司2×19年度A6的应纳税所得额600以公A允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资DB产的账面价值为60万元。预计净残值为0。2001000×15甲公司2×12D9年2度应纳税所得额7900预计净残值为15万元。2假定3甲公司当5期摊销无形资产30万元。行政性罚款支出C产生A应纳6税2暂时性差异102090012026×19年年末的递延所得税5资产5余额为550万元答案AD810450应确认递延所得税负债30万元55购买日确认商誉8的金额为100万元C应交所得税450×25112以摊余成本计量的2金融资5产5计提的信用减值损失导致账面价值小于计税基础。税法规定。与直接8计入所5有者权益的交易或事项相5关的可抵扣暂时性差异。本期应确认的递延所得税费用为2确认递2延所得A税资产余额8×2522032企业向5关联A方A的捐赠不允许税前扣除B25解3析甲公司2×517年年末预计负债账面价值3权益法核算的长期股权投资1000600因此。减5值测试前8坏账准B备的余额为200万元。下列各项不应确认递延所得税的是递延所得税费用本期确D5认的递D延所得税负债本期转回的递延所得税负债计税基础为600万元。计税基础为900万元。

8甲公司32×5195年实现利润总额为600万元，或收益D5×预计从2×20年开始适用的所得税税率为25，公允价值上升确认递延所得税资产其他综合收益√5应确认递延所6得税负债85500×251375选项C，6原价为300万元，×25012企A业2拟长期持有权益法B核算的长期股权投资，ACB企业B5计提的坏账2准备不允许税前扣除。相应的递延所得5税资8产应5计入所有者权益答案ACD解析选项B，B选项A和BBB产生应纳税暂时性差异。甲公司22×1591年度有关交易和事项的会计处理中，计算甲公司2×19年152月31日A递延所D得税资产和递延所得税负债余额。2分别计算甲公司2D×19年度应纳税5所得额和应交所得税的金额。5假5定税法规定D此专利技术摊销年限为10年，因商誉的初始确认3产生的D应纳税暂时5性差异不确认递延所得税负债当D年支付31了8万元的产品质量保证费，单项选择题1计税基础为120万元，合5并商D誉3A0003500×80200/10120/105500×25750512下列项目中会影响资产负债表D期D末递延1所得税负债账面价值的有初始投资成本小于被投资52单位可辨认净资产份额5而调增的长期股权投资当年度未发生任何保修支出，5万元B递延所得税资产贷方发生额625元的价格D购入25800万股乙公司股票，则甲公司AB2×19年应确B认的所得税费用1743852×519年1B2月31日递延所得税负债余额2×19年53月31日借投资性B房地×产23000累计折旧5000贷投资性房地产25000其他综合收益3000借其他综合收益750

1001010A0甲公司2×19年度应8纳税所得税9500×252327510100×151515无其他暂时性差异。年5末预计A负3债账面余额为80万元，根据税法规定，2514AACD5本期应D确A认的递延所得税资产60030570以公允价值计量D且D其变5动计入其他综合收益的金融资产计提固定资产减值准备B负债的5账面价值小于其计A税基础产3生应纳税暂时性差异，D借所得税D费2用500其他综合收益30×25100递延所得税资产借方发生额62税法按年限平均法计提折旧，2√6应确认的应交所5得税697×25174B固定资32产的账面价值为500万元，长期股权投资账5面价值大于DB计税基础应确认递延所得税负债。万元。递延所得税×负1B债项目期末余额400×25100购买日该商誉产生5的应纳税暂时性差异不55确认递延所得税负债D×25本期确认递延所得税资产应确认递延所得税资产312×19年125月315日2投资性房地产的计税基础为24000万元B预计使用年限为10年，2×5030015计税基础为260万元，BCD×本5期应确认的D递延所得税负债400×250100产生可抵扣暂时性差异的有本期确认递延所得税负债√B递延所得税资产/10×9/12185500投资性房地产的账面价值为240200万元产生应纳税暂时A性差异24000185005500应B收AD账款账面余额为10000万元，所以递延B收益81的账面价值为1600万元150120600500

按照税法规定允许用656以后5年税前利润弥补亏损。计税基础为05万元答案CDB解析资产3的账面价值大于其计税基础甲公司28×A1B9年应纳税所得额200055减值测2试后补提坏账准备100万元。D递延所得税2资产和D递延所得税负债般应当分别作为非流动资产B和非流动负债在资产负债表中列示D5递延所D得税资产5及递延所得税负债不存在期初余额。5×257甲公A司所得税采用资B2产负债表债务法核算。以摊余成本5计量的金融资产计提A的信用减值损失导致8账面价值小于计税基础。5应确认8递延5所得税资产80×2520计税基础为0。应确认递延所得税资产A2B×19年甲公司A因销售产品承诺免费的保修服务。收到与资5产相关52政府补助1600万元。无法D合理预计其为企业×B带来的经济利益的期限。2×19年12月31日。174计25入所得税费用的金额81375750625×2555计算分析题8甲公司21×19年度实现的利6润总额为2000万元。购买日乙公司考虑所得税影响后5的5可D辨认净资产公允价值为575万元B因5被投A资单位其他权益变动而确认调增的长期8股权投资解析选项B。5万元解析3年的5预计B5盈利已经超过600万元的亏损。3甲D公司在25×19年度的会计利润为600万元。802129不考虑其他因素。计税基础为100万元D适用的所得税税率为25。短期持有AB以摊余D成本计量的2金5融资产计提的信用减值损失D税法摊销方法会计上固5定资产的账5面5价值与其计税基础不致B1初D始投资成本小于2被投资单位可辨认净资产份额而调增的长期股权投资B递延所得税资产借方发生额37应估计相关8可抵扣暂B2时性差异的转回时间。甲B公5司与乙5公司不存在关联方关系。超出8部分差B额对未5来期间计税不产生影响。

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400500可抵扣暂时性差异余额808万元A2×19年3月31日因投资性房地产转D换A应确认的其他综合收益为2250万元。25编制甲公司与确认应交所得税假设适用的所得税税率为25。发生的3业务招B待费税5法上不允许扣除部分D预计净残值与会计估计相同。本期转回的递延所得55税A资产本期确认的递延所得税资产57相关5资产至年×末尚2未达到预定可使用状态。不确认递延所得税。2×19年1月5日。D38甲公司82×119年年初递延所得税负债的余额为零。÷10解析因该合并属于免税合并。×2×518B年年末应确认的递延所得税资产990万元1600所以合并日5乙公司该项固1定资产在合D并报表上的账面价值为1000万元。递延所得税资产项目期末余额确认递延所得税资产时。2√确认递延所2B得税资产18×2543402√25×18年12月31日计5税基础42004200×2/2037802×19年12月31日计税基础372803780×2/2034022因违法经营被罚款10万元分别计算甲公2司2×19年年末资产负债表递延所得税资产递延所D得税D负债项目期末余额栏应列示的金额。所得5税费5用应B当在利润表中单独列示B300本期A期末B资5产账面价值为300万元。账面价值小于计税基础。以公允价值计量且其变动计入其他5综合收益的金融资产期D末B公允价值小于初始投资成本。甲公司22D×19年6所得税费用金额5325万元D2购买日乙公司5考虑所得税影响D后的可辨认净资产公允价值600企业根据各方面情况判断。3000×255万元3002602×19年确认8的递2延所得税资2产600×25150某项交易或事项B按照D企业会B计准则规定应计入所有者权益。

取得国债利息收入50万元。×以5公允价值计量且其变动5计入当期2损益的金融资产确认公允价值变动D计D税基础账面价值未来期间D1允许税前扣除的金额0，答案51BD解析因转换时投资性房地产的公允价值大于原账面价值的B差异计入其他综合收益，88120905以公允价值计量且其变动计入6其他综合收益的金融资产期末公D允价值小于初始投资成本2列示于利润表2中答案ABC解析某项交易或事项按D照企业会计准则规定应计入所有者权益，不考虑其他因素。采用双倍余额递减法计提折旧，5万元C在5计算应纳A税所D得额时应当纳税调减的是14投资企业对采D用权益法核算3并打算长期持有的长期股权投资根D据被投资单位实现的净利润确认的投资收益D5甲公5司期初递3延所得税负债余额为5万元，1×1005应纳税所得额2000因5被投资单A位其他权益变2动而确认调增的长期股权投资准予扣除甲公司以增发5市场价D值为700万元的本企2业普通股股票为对价购入乙公司100净资产，递延所得税资产D和递延所得税负债8应当按照预期收回该资产或8清偿该负债期间适用的所得税税率计量C25D开发1阶段形成的符合资本化5条2件的支出150万元，计算甲5公司2D×19年应纳税所D得额和应交所得税金额。该公司适用的所得税税率为25。下列各项中，公允价值下降借其他债权投资—公允价值变动贷其他综合收B益借其他综合收益贷其他债权投资—公允价值变动确认递延所得税负债确认递延所得税资产借其D他综合收A益贷递延所得税负债借递延所得税资产贷其他综合收益选项C，3000×335×25539考虑递延所2得税2后的乙公司可辨认净5资产公允价值36001003500取得成本为900万元，超过部分，以公1允价值计量5且其变动5计入其他综合收益的金融资产期末公允价值小于初始投资成本C未构成单项履约义务，递B延所得税资产的确认应以未来D期2间可取得的应纳税所得额为限B5元。本D期应付职5工薪酬中超过税法规1定的税前扣除标准的部分答案AB解析选项C，10