安装服务简易计税方法税率(个税计算器2021计算器)

问题描述

请问老师，销售自产的机器设备，其安装服务可以按简易计税方法计税？

专家回复

纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。国家税务总局公告2018年第42号出台后，一般纳税人无论销售自产机器设备还是外购机器设备的同时提供安装服务，都应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

《关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第42号）：

六、一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。

《关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）：

一、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。