13个点的增值税没有进项全额交税(进项9销项13是不是亏了)

这个问题很多公司会遇到，平日里也有很多朋友来问。今天我们较为系统地说一下我们自己的看法。

首先，我们需要搞清楚一个事情，就是：增值税交多少税到底是由什么决定的？在公司所处的链条环节上，其实主要由以下两个方面决定：

1、如果税率是一样的，那么增值税交的多寡取决于你所在环节产品毛利的高低。

简单来说，就是你的毛利越高，交的增值税就越多。因为，本身而言，增值税就是一个价外税，增值了才有税，增值得越多，税越多。

虽然增值税最终是消费者来买单的。但是在征收过程中，是分散到了各个环节的。因而，你所处的环节，产品毛利越高，增值税就越多。比如上图，如果批发商毛利0，那么他一分钱增值税都不用交。

从这个事情上，还能引申出来一个非常值得大家注意的事情：不要轻信市面上的增值税税负率，因为抛开毛利来谈税负高低，都是非常搞笑的。

2、第二个是取决于你公司进项税票据的管理水平。

在当下现实的征收管理状况下，增值税缴纳还跟增值税抵扣有关系。因为在你的环节，你需要“垫付”一部分增值税，然后采用“抵扣”的方式进行扣除。

但是抵扣需要有合法合规的凭证，如果你拿不出凭证，自然就没法抵扣，进而导致多交税。

比如上图，本来批发商在他所在的环节是需要缴纳13块钱的增值税，但是如果他拿不到工厂的票据，无法抵扣进项的话，则需要交26块钱的增值税。

到这里，我们可以引申出来我们今天的主题了，进项少，销项大，如何解决？

首先，需要找准原因：

1、如我们前述，如果你本身就是毛利高，交的增值税本来就是多。这个时候，如果你非要找什么筹划方法降低税负，那么很容易给自己带来税务风险。

比如隐瞒收入、不开票不申报减少销项、虚开虚抵增加进项等等，这些其实都是偷税，会给你带来灾难一般的后果，千万别用。

2、如果，你毛利不高，分析原因发现，是没有及时取得抵扣凭证导致增值税税负高。

这个时候，你需要做一些税务筹划方面的工作。主要是关注进销情况，进项凭证情况，避免出现因进销项时间差导致某一个期间缴纳过多的增值税。

我们举个例子：

比如，你公司每个月及时抵扣，如下表，全年也就是240万的增值税。

但是，如果突然某个月份没有及时拿到票据进行抵扣，隔了一个月才拿到进行进项抵扣，那么就会导致你不少的现金流被无偿占用。

对于这样的情况，你的应对方式一般是申请留抵退税和留抵抵税。其中留抵退税更好一些，但是政策需要符合才行，具体如下：