资本化的利息如何合并抵消(资本化期间的利息收入怎么处理)

截至9月底，还有3.88万户股东持有该股，而三季报和立案双重利空，无疑是对股东的进一步打击。

两年后再一次涉嫌信披违法违规

根据ST林重15日发布的公告，因公司涉嫌信息披露违法违规，根据《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规，中国证监会决定对公司及控股股东郭现生立案，《立案告知书》编号：证监立案字0122021003号、编号：证监立案字0122021004号。

同日，ST林重还收到中国证券监督管理委员会河南监管局（下称“河南证监局”）行政监管措施决定书《关于对林州重机集团股份有限公司和相关责任人员采取出具警示函措施的决定》（下称“警示函”）。警示函显示，公司及相关负责人涉嫌违反多项信披规定。

警示函称，2020年度，林州重机集团股份有限公司(下称“林州重机”)与郭现生及其关联方发生非经营性资金往来1.3亿元。林州重机未履行审议决策程序和信息披露义务，郭现生作为林州重机控股股东、实际控制人，未配合上市公司履行信息披露义务违反《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第40 号)第二条、第四十八条规定。

此外，郭现生、林州重机总经理郭钏、财务负责人崔普县未忠实、勤勉地履行职责，违反《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号）第三条规定。

因此，河南证监局决定对林州重机、郭现生、郭钏、崔普县采取出具警示函的监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。

值得注意的是，这并非ST林重首次出现违规，也并非首次被证监会立案调查。

2019年11月20日，公司就曾涉嫌信息披露违反证券法律法规收到中国证监会的《调查通知书》（沪证专调查字2019141号）。换言之，这一次是时隔两年后公司再次被立案，还是因为同一个原因被立案。2020年8月20日，公司收到证监会下发的《行政处罚决定书》。

具体来看，2017年2月10日，林州重机和兰州中煤支护装备有限公司（下称“兰州中煤”）签订工业产品采购合同，合同约定由兰州中煤向林州重机提供锂电池系列设备，合同总价款为3.9亿元，约定交、提货时间为2017年8月31日。2017年2月18日、21日，林州重机分两笔支付给兰州中煤1亿元、0.95亿元，记入对兰州中煤的预付账款。

2017年12月31日，林州重机将预付给兰州中煤的1.95亿元转为对子公司林州朗坤科技有限公司（以下简称“朗坤科技”）的其他应收款，朗坤科技确认对林州重机的其他应付款，并将其他应付款1.95亿元转入在建工程科目。同时，朗坤科技将其对林州重机的其他应付款利息进行资本化，即根据林州重机向兰州中煤支付预付账款起计算的利息（313天、年利率7.03%）共计1191.88万元，记入在建工程，同时贷记对林州重机的其他应付款；林州重机将此笔资本化利息借记对朗坤科技的其他应收款，同时抵减财务费用并确认应交增值税销项税。

然而，朗坤科技将1.95亿元其他应付款转入在建工程时，并没有收到由兰州中煤提供的设备实物，也没有相关物流单据与发票。

林州重机在2017年合并资产负债表中，对朗坤科技确认的共计2.07亿元在建工程进行了合并披露，导致林州重机2017年合并资产负债表虚增在建工程2.07亿元，虚减预付账款1.95亿元；在编制合并利润表时，林州重机未对子公司予以资本化的其他应付款利息与母公司抵减的财务费用合并抵消，导致虚增利润总额1124.41万元，占当期披露合并利润总额的比例为48.72%。

对林州重机的上述违法行为，时任董事长、法定代表人郭现生，时任董事、总经理郭钏，时任副总经理、财务负责人曹庆平，为直接负责的主管人员。因此，证监会对林州重机给予警告，并处以30万元罚款，对郭现生、郭钏、曹庆平给予警告，并分别处以10万元罚款。

业绩一落千丈

另一方面，ST林重的业绩也令人担忧。

林州重机始创于1982年，1987年开始生产煤机配件，2004年开始生产煤矿整机产品——液压支架，2007年开始生产刮板输送机等煤矿运输设备，2009年开始生产采煤机产品，2010年开始生产掘进机产品，主营业务包括液压支架、刮板输送机、采煤机、掘进机、煤矿综合服务等。

2020年年报显示，公司报告期实现营业收入9.05亿元，同比下降13.53%，扣除与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入后的营业收入为8.94亿元，实现归母净利润3725.96万元、扣非后净利润-5,263.09万元。这意味着，ST林重的扣非净利润已经连续六年为负值。

并且审计报告显示，北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）对公司2020年度财务报告出具了保留意见，其中包括无法确定公司对山西梅园华盛能源开发有限公司（下称“梅园华盛”）提供担保事项计提的预计负债3.7亿元涉及的损失及追偿金额。由于流动资产小于流动负债，且资产负债表日存在逾期借款，事务所认为林州重机公司持续经营能力可能存在不确定性。

到了2021年，情况变得更糟了。才刚修正的营业利润又转负数，一季度营业利润下跌至-2512.26万元，净利润为-2663.2万元。

2021半年报显示，公司的营收情况进一步恶化。2021年上半年营业收入约2.33亿元，同比下降39.78%，上一个季度降幅为11.54%，降幅扩大至三倍有余。归属于上市公司股东的亏损约8745万元；基本每股亏损0.1091元。有投资者担心得在互动平台上询问公司是否会退转至新三板，对此公司表示不会转新三板。

三季报显示，公司在2021年前三季度实现营业总收入3.5亿元，同比下降41.8%，降幅进一步扩大。归母净利润亏损1.4亿元，上年同期为1024万元，同比下跌844.31%。