研发费用加计扣除服务费科目(期间费用研发费和加计扣除研发费)

364. 我单位对几名从事研发的核心人员进行的股权激励，请问这部分的支出，可以享受研发费用加计扣除吗？

助理会计师邢凡回答道：

可以。在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴可以税前扣除。

365. 我厂为一家制造业企业，现在准备进行企业所得税汇算清缴。去年我厂发生的研发费用350万元。听说最近出了公告，说是制造业企业可以享受研发费用加计扣除100%，请问下我厂的2020年度汇算是否就可以享受100%的加计扣除呢？

中级会计师李坤回答道：

不可以，新政策从2021年1月1日执行。

366. 我企业同时符合高新技术企业和小型微利企业标准，请问下我们可以同时享受小型微利企业优惠和高新技术企业优惠税率？假如有：减计收入，免税收入，加计扣除，免征所得这些税收优惠，是否可以叠加享受？

中级会计师冯文贤回答道：

不能够叠加享受，可选择其中一项享受优惠政策，一年内不得变更。

367. 我现在做汇算清缴，要填《研发费用加计扣除优惠明细表》，请问下：我账务上的技术服务费和软件服务费，应该填在哪里呢？

中级会计师刘小艳回答道：

填在费用项目上。

中级会计师冯文贤回答道：

技术服务费如果是跟所立项目相同的，或者属于所立项目的子项目，应当作为委托研发去填写，软件服务费如果是专门用于研发的，可以填写到无形资产摊销，关键看与研发项目的直接相关关系。

368. 我公司为了研发一项目，以经营租入方式租入了一台专用于科研项目的大型设备。因项目需要，对这台设备进行了改装，发生了一大笔支出，计入了长期待摊费用。请问这笔长期待摊费用属于研发费加计扣除的范围吗？为什么呢？

中级会计师、税务师刘炳颖回答道：

根据国税发[2008]116号规定，可以加计扣除。

以上各位会计师的回答仅代表个人观点。