出口退税款是否缴纳企业所得税(退税要交企业所得税)

一般来说，根据企业所得税办理出口退税所涉及的业务流出口程和相关政策要求，会计人员需要掌握的会计处理要点如下：

(1)出口货物并确认收入时，应根据出口销出口退税售量(FOB价格)进行下列会计处理：

贷款：应收账款(或银行存款要等)

贷款：主要业务收入(或其他业务收入等)

(2)按照出口货物免税、生产企业抵免、退税的汇总形式，"免征、退税不予免征、扣减：

贷款：主要业务成本(或其他业务成本等)

贷款：应付税款和费用-应付增值税(输入税的转移)

(3)本月底，按照"生产企业出口货物免税、抵免、退税出口退税汇总表"计算的"可退还税款"退税款，进行下列会计处理：

贷款：其他应收账款-出口退税

贷款：应付税款及费用-应付增值税(出口退税)

(4)本月底，按照"生产企业出口货物免税、抵免、退税汇交总表"计算的"免征税额"，进行下列会计处理：

贷款：应税-增值税(出口抵扣国内产品应缴税款)

贷款：应付税款及费用-应付增值税(出口退税)

(5)收到退税后的会计处理

贷款：银行存款

贷款：其他应收账款-出口退税

以上是壹洽通小编对于"如何做出口退税会计处理"的相关介绍，可以说，外贸企业要使出口退税退税工作有条不紊地进行，就必须对上述会计处理方式有一个具体的认识和把握！

附件：出口退税业企业所得税务所需材料

这些材料主要包括：

1.报关单。报关单是进出口企业在进出口货物是否向海关办缴纳理报关手续，以便海关在报关的基础上填写报关单的文件。

2.出口销售发票。这是出口企缴纳业按照与出口买方签订的销售合同填写的文件，是出口企业对外采购的主要凭证，是出口企业会计部门核算出口产品销售收入的依据。

3.采购发票。提供采购发票的主要目的是确定出口产品的供应单位、产品名称、计量单位和数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算出口产品的采是否购成本等。

4.收到或退税款收到结汇通知。

5.生产企业直接出口或者委托出口自制产品，在到岸到岸价结算交的，还应当附出口货物货运单和出口保险单。

6.经营进口、加工、再出口产品的企业，还应当向税务机关报送进口材料、合同号、日期、进口退税材料的名称和数量、再出口产品的名称、饲料成本和实际缴纳的各种出口税额等要。

7.产品税证。

9.与出口退税有关的其他材料。