取得借款存入开户银行账务处理(银行对在基本存款账户开户银行之外的借款转存)

银行本票存款

银行本票分为不定额本票和定额本票。

银行本票的提示付款期限自付款期限自出票日起最长不得超过两个月。在有效付款期内，银行见票付款。持票人超过付款期限提示付款的，银行不予受理。

申请人使用银行本票，应向银行填写“银行本票申请书”。出票银行受理银行本票申请书，收妥款项后签发银行本票，在本票签章后交给申请人。申请人应将银行本票交付给本票上记明的收款人。收款人可以将银行本票背书转让给被被背书人。

申请人因银行本票超过提示付款期限或其他原因要求退款时，应将银行本票提交到出票银行并出具单位证明。根据银行盖章退回的进账单第一联，借记“银行存款”，贷记“其他货币资金—银行本票”。

银行本票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。

注：

1、定额本票面额为1000元、5000元、10000元和50000元。

2、申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。

3、出票银行对于在本行开立存款账户的申请人，只能将款项转入原申请人账户；对于现金银行本票和未到本行开立存款账户的申请人，才能退付现金。

账务处理：

付款方：

企业填写“银行本票申请书”、将款项交存银行时，

借：其他货币资金—银行本票

贷：银行存款

企业持银行本票购货、收到有关发票账单时，

借：材料采购/原材料/库存商品/管理费用

应交税费—应交增值税（进项税额）等

贷：其他货币资金—银行本票

收款方：

销货企业收到银行本票时、填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等，

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）等

例：

甲公司为去的银行本票，向银行填交“银行本票申请书”，并将10000元银行存款转作银行本票存款。公司取得银行本票后，应根据银行盖章退回的银行本票申请书存根联填制银行付款凭证。甲公司编制如下会计分录：

借：其他货币资金—银行本票 10000

贷：银行存款 10000

甲公司用银行本票购买办公用品10000元。根据发票账单等有关凭证，编制如下会计分录：

借：管理费用 10000

贷：其他货币资金—银行本票 10000