第一部分

个人所得税

1.劳务报酬所得预扣预缴时预扣率表

三级超额累进预扣率，不同于汇算清缴的税率

2.综合所得的七级超额累进税率表、经营所得的五级超额累进税率表

七级超额累进税率表要知道什么时候用年度表，什么时候用月度表。用到月度七级超额累进税率表的情况：

（1）年终奖及以年终奖计算的中央企业负责人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励，单位低于构建成本价对职工售房。

（2）领取年金时

企业所得税

这些知识点需要熟练掌握，《税法》是一门偏向于记忆的科目，总体来说难度并不高，但是里面需要记忆的稀碎的知识点却很多，每年的税法教材都会有多多少少的变化，考生们需要注意的是，历年教材中新增的知识内容都是考试的累进重点，所以大家一定要掌握！

第二部分

（一）增值税税率

1、一般纳税人
一般计税方法——增值税税率（4档）：13%；9%；6%需要；背吗零税率
【政策变动】自2019年4月1日起，增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应7级税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率注会的，税率调整为9%。
1.基本税率13%：销售或进口货物，提供加工、修理修配劳务，有形动产租赁。
2.低税率9%（货物类税率）：跟居民累进税吃有关系的、用有关系的、看有关系的，农有关系的。
（1）粮食等超额农产品、食用植物油、鲜奶、食用盐
（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、二甲醚
（3）图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物
（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜
【记忆口诀】农民老王的幸福生活老王早上起来吃点早餐，吃点（1）粮食等农产品、食用植物油、鲜奶、食用盐，做早餐得用（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、中居民用煤炭制品、二甲醚，吃完饭有点精神生活，看点（3）图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，光精神生活也不行，得下地干活（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜
3.低税率9%（服务、销售无形资产、不动产类）：交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁、销售不动产、转让土地使用权。
【记忆口诀】包工头小王的悲惨生活包工头小王的悲惨生活：建筑包工头小王，承包一个房地产项目的建设，结果房地产老板跑了，农民工天天打电话（基础电信需要），他卖房（销售不动产）、卖地（转让土地使用权），把房出租（不动产租赁），到邮政给家人寄了一封信，远走他乡（交通运输），决定东山再起。
4.低税率6%：销售增值累进电信、金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务、转让土地使用权以外的无形资产。

（二）增值税征收率
（一般3%，特殊5%，把5%的背吗记下，排除法3%）
征收率5%（主要涉及不动产销售、表不动产经营租赁、劳务派遣服务选择差额纳税、人力资源外包）
全面“营改增”过程中的特殊项目：
1.小规模纳税人销售自建或者取得的不动产。
2.一般纳税人选择简易计税方法计税的不动产销售。
3.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目。
4.其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房）。
5.一般纳税人选择简易计税方法计税的不动产经营租赁。
6.小规模纳税人出租（经营租赁）其取得的不动产（不含个人出租住房）。
7.税法其他个人出租（经营租赁）其取得的不动产（不含住房）。
8.一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，选择适用简易计税方法的。（注意：高速公路是3%）
9.纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法的。
10.一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的。
11.一般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的。
【提醒】总结劳务派遣服务总结：（差额纳税5%，全额纳税正常算，小规模纳税人征收率3%，一般纳税人税率6%）
差额纳税：全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率纳税。
向用工单位收取用于支付给劳cpa务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
（三）城市维护建设税实行地区差别比例税率，一共3档（7％、5％、1％）。

【提醒】由受托方代征、代扣增值税、消费税的单位和个人，其代征、代扣的城市维护建设税适用受托方所在地的税率。教育费附加征收比率统一确定为3％。地方教育中附加征收率统一为2％。烟草、房产税税率烟叶税税率为20％。
（四cpa）房产税税率：
1.从价计征：税率为1.2％；
2.从租计征：税率为12％；
【提醒】个人出租住房，不区分用途，减按4％。猛虎总独行，成功的道路上永远都是孤独的，坚守住着最后的一站，通过注会考试你就成功了，加油一定会赢的。

第三部分

（一）土地增值税税率
土地增值税实行4级超率累进税率。（记住税率表！！！）
应纳税额＝增值额适用税率－扣除项目金额速算扣除系数

【记忆口诀】： A－B除超额以B，增值率50起，来翻倍，税率3456，扣除系数，0013，后面三个来加5，5、15、35跟着老师来画图
（二）车辆购置、印花税税率
车税率辆购置税税率10%
印花税税率
【记忆口诀】： 一猪管饱：税率千分之一的是猪（租赁合同）、管（仓储保管合同）、保（保累进税险）
三狗奸计：税率万分之三的是狗（购销合同）、奸（建筑安装工程承包）、计（技术合同）；
五赢家运产茶：税率万分之五的是赢（营业账簿中资金账簿）、家（加工承揽）、运（运输）、产（产权转移）、茶（勘查设计）
万分之零点五是借款（借款还一半，税率万分之0.5）
特殊：证券交易印花税属于产权转移书据，由7级卖出方按1‰税率税法计算税额。【提醒】自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。（2019年新增）
权注会利、许可证照，计税依据为应税凭证件数，每件5元。
（注：不包括雪茄烟和烟丝）