新办企业年报期初数怎么填(新办企业资产负债表年初数怎么填)

现金流量表是企业年度财务主要报表之一。部分中小型企业会计人员不能独立编制现金流量表，或编表费时费力，原因主要有两点：

一、“经营活动产生的现金流量”不易计算

稍具规模的企业，使用软数件资产负债表记账，在编制“记账凭证”的过程中，能自动生成“经营活动产生的现金流量净额”指标，例如柠檬云财务软件就能自动生成现金流量表。而中小型企业会计，用手工记账却很难做到这点。即使是自动生成，你也要学会编制原理，这样才能手动调整！

二、现金流量表主表即使编成了，要与附表保持平衡关系也很难做到。

可分三步走数：

1

编制表格

用“逆向编制法”首先求出现金及现金等价物净增加额，其次用“现金及现金等价物净增加额”-“筹资活动产生的现金流量净额”-“投怎么资活动产生的流量净额”求出“经营活动产生的现金流量净额”。

用“经营活动产生的现金流量净额”-附表中从净利润-固定资产折旧-无形资产摊销至经营性应收项目减少（或增加）的金额，求出经营性应付项目的新办增加（或减怎么少）行中。

2

测试正确与否

经营性应付项目减少金额 《资产负债表》流动负债合计资产负债表的“年初数”金额=《资产负债表》流动负债合计的“年末数”金额。

注新办意三方面情况：固定资产清理科目—当固定资产发生清理状况时，一定涉及固定资产原值减少、固定资产折旧额减少、固定资产变卖收入增加、处置固定资产损失(或收益)、固定资产报废损失发生等项目。

贷款及贷款利息的填报—《现行会计制度》核算利息是在“财务费用”科目中核算的。因此，在填入“偿付利息”所支付的现金时，同时也必须填入补充期初资料中的“财务费用”内。

负债合计中，要剔除短期借款、预提费用科目的金额数。

3

填写“经营活动产生的现流”

填写“现金流入合计”。按照填报要求，应包括现金及现金等价物流入净额的。中小型企业一般只有现金及一个银行存款账户，并且大额现金均存入银行。为此，只要将银行存款账户借方累计发生额 少量的“坐支现金”就可以作为“现金流入合计”填入表中了。

销售商品、提供劳务收到的现金流量的计填填算公式：销售商品、提供劳务收到的现金流量=《损益表》商年初品销售收入本年累计数-(应收账款期末数-应收账款期初数) (预收账款期末数-期初数)。

收到税费返还，指由税务机关根据优惠政策退还给企业的各项税款，如出口退税等（代扣个人所得税手续费返还不包括在内）。

收到的其他与经营活动有关的现金的计算公式：收到的其他与经营活动有关的现金=现金流入小计-销售商品、提供劳务收到的现金流年报量-收到税费返还。

现金流出小计的计算公式：现金流入小计-经营活动产生的现金流量净额。

购买商品、接受劳务支付的现金的计算公式：购买商品、接受劳务支付的现金=年报《损益表》销售成本 （预付账款期初期末数-期初数）-（应付账款期末数-期初数） （存货科目期末数-期初数）。

支付给职工以及支付的现金，按“应付职工薪酬”账户借方累计发生额填入。

支付的各项税费，按“企业应付税金”、“其他应交款”两账户“本期借方发生额”填入。

支付其他与经营活动有关的现金的计算公式：现金流出合计-购买商品、接受劳务支付的现金-支付给职工以及支付的现金-支付的各项税费。

编制《现金流量表》除了反映企业当年初期现金流量外，还对会计核算的规范化起到检查作用。例如，上缴上年度所得税不通过“本年企业利润”账户，应直接计入“未分配利润”账户等。