有限合伙企业实缴出资比例(普通合伙企业是认缴还是实缴)

1、公司性质分类

我们根据公司对外责任承担形式不同分为有限责任和无限责任：如图

图一

如果我们想设立一家公司，我们就至少可以选择有限责任公司、个体户、合伙企业这几种形式的公司，那么它们分别会有什么要的税务效果呢？

2、有限责任公司

张三与李四成立了一家A公还是司

公司性质为有限责任公司

经过3年有限经营税前盈利1000万

第1道税：缴纳企业所得税25%即250万

如果个人股东想把钱拿到自己的口袋还需缴纳20%的个还是税

即第2道税=(100认缴0-250)20%=150万

共缴纳税额400万，税负=400/1000=40%

所以是我们说任何一家公司都一个共同的隐形股东---国家，它的持有限股比例是是40%（可不低勒）！有实缴些老板工商注册时100%持有一家公司股权，就说这个公司是属于他的，说公司的钱我想拿就拿走(公私不分)，这是不对的，因为还有国家这隐形股东呢。分红时你不给隐形股东按比例分红，隐形股东发现要么罚你款，要么抓你蹲铁窗。所以这个观念一定要修正！

3、个体户

如果成立的是公司性质是A个体户呢

公司性质为无限责任认缴

盈利也是1000万

个体户没有企业所得税这个税种

只需缴纳个人所得税

按五级税率表缴纳

税率档位为5%、10%、20%、30%、35%

最高也就是35%

100合伙0万纳税额=100035%-6.55=343.45万

相比于有限责任公司节税56.55万

所以说个体户是很适合很多创业人捞取第一桶金的公司形式；

4、合伙企业

如果成立的是一家企业合伙企业呢

公司性质也是无限责任

盈利也是1000万

合伙企业也不需要缴纳企业所得税

只需缴纳个人所得税

与个体户不同的是它是“先分后税”

1000万盈利先按合伙人比例分（分的比例合伙协议约定，如企业果约定不明就按实缴出资比例，如果实缴出资不明，就平均分吧）

再各自去纳税

假设1000万在张三和李四之间均分,各分500万

合伙

然后再按五级税率去纳税

依旧是按35%纳税,税额与个体户没变

但至少我筹划过，知道有这么一个选择

但如果盈利是80万呢

这样一分就实缴变成每人40万去纳税

税率就降成了30%，就能节税大几万了

再进一步如果把自己儿子、儿媳、孙子、孙媳妇、老爸、老妈再喊来一起合伙,每人分得10万

适用税率就变成了20%

又可以降低不少税呢

所以我们看到很多合伙企业一堆亲戚(大部分是夫妻)在一起合伙

5、总结

经过上面的案例，貌似无限出资责任比有限责任经营主体节税上面有优势（从责任承担方面有限公司当然比无限公司要好，毕竟无限普通公司要无限兜底。）

但是如果有限公司不分配利润到个人其对应的20%的个税是可以无限期的延后出资缴纳的

这又是有限责任公司的一个好处

还有一个很重要的税收政策

如果居民企业间分红(比如A有限公司投资B有普通限公司，B分红给A公司，A是可以免税的)，收到分红的居民企业是可以免税的

而无限责任公司则每年必须纳税（税收穿透法则）

所以我们知道为啥很多投资公司都比例喜欢用有限公司了吧(因为居民企业之间分红免税)

将来要拿钱到个人口袋消费的公司喜欢用个体户或合伙企业(还特别喜欢设立再税收洼地。)

而员工持股给平台则喜欢用合伙企业(利用其GP和LP机制,抓紧控股权，毕竟股权即政权。有空再拆解)

有限责任公司分为多人有限公司和一人有限公司、股份有限公司，我们一般不建议一人有限公司，因为这个国家担心你一人有限责任公司会把自己财产和个人财产混同，所以要求一个有限责任公司每年必须审计，而每年审计都需要花至少几千元比例钱呢。

当然公司性质还有其他的：纳税人身份：小规模纳税人、一般纳税人、简易征收；分支机构：母子公司、分子公司、兄弟公司等等，以后再表！

希望对你有所启发！