年报企业所得税弥补亏损表怎么填(年报企业所得税弥补亏损明细表怎么填)

问：我公司是一家非居民企业，请问非居民企业办理2020年度企业所得税汇算清缴时需要填写和报送什么资料？

《国家税务总局关于年报发布<中华人民共和国非居民企业所得税预缴申报表（201怎么9年版）>等报表的公告》(国家税务总局公告2019年第16号)第二条规定，《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（2019年版）》适用于非居民企业年度企业所得税汇算清缴时填报，其附表为《纳税调整项目明细表》《企业所得税弥补亏损明细表》《对外合作开采石油企业勘探弥补开发费用年度明细表》《非居民企业机构、场所汇总缴纳所得税税款分配表》《非填居民企业机构、场所核定计算明细表》。本条规定报表自办理2020年度企业所得税表汇算清缴申报起启用；非居民企业机构、场所按企业所得税照《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于非居民企业机构场所亏损汇总缴纳企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第12号）规定弥补自2018年度或2019年度起汇总纳税的，本条规定报表自办理2018年度或20怎么19年度企业所得税汇算清缴申报起启用。

国家税务总局办公厅发布的《关于〈国家税务总局关于发布〈中华人民共和国非居民企业所得税预缴申报表（2019年版）〉等报表的公告〉的解读》第四条规年报定，《公告》对不同报表分别设填置不同启用时间：扣缴表自2019年10明细表月1日启用；预缴表及相关附表自2020年第一季度企业所得税预缴申报启用；年报表及相关附表自2020年度企业所得税汇算清缴申报启用。考虑到非居民企业机构、场所汇总纳税的特殊需要，《公告》明确，企业所得税非居民企业按照《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第12号）规定选择2018年度或2019年度汇总纳税的，可提前启用修订后的预缴表和年报表。

综上，你公司作为非居民企业办理2020年度企业所得税汇算清缴时，需要填写和亏损报送年度企业所得税纳税申报表及其附表，年明细表度财务会计报告，税务机关规定应当报送的其他有关资料。其中，年度纳税申报表表为《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（2019年版）》，附表为《纳税调整项目明细表》《企业所得税弥补亏损明细表》《对外合作开采石油企业勘探开发费用年度明细表》《非居民企业机构、场所汇总缴纳所得税税款分配表》《非居民企业机构、场所核定计算明细表》。