答:分公司
借:其他应付款
未分配利润(如果是累计亏损,则是贷方)
贷:应收账款
分公司结转后账面应该全部结清
母公司
借:应收账款
贷:其他应付款
未分配利润(如果是亏损则是借方)
两个独立核算单位合并到一个单位核算,通常有两种方式:
一是凭证合并,直接出凭证将一个单位的余额表合并到另一个单位;该方法的结果是本月目标单位的很多项目发生额很大,未分配利润等科目会直接进入发生额.
二是采取新建账套,将原来两个单位的账务处理完,然后将余额表合并到一起,不同科目的分别独立建立会计科目,然后录入期初余额及合并前的发生额,将原来帐套封存.该方式合并后查合并前的账需要登录原来的帐套.
公司账务不正规怎么处理?
(1)财务报表资金筹集业务,会计科目: 投入资本核算应设置的账户:"实收资本"账户. 银行借款,是指企业向国家银行或其他金融机构借入的款项.
银行借款按偿还期限的长短,分为短期借款和长期借款.
短期借款核算的账户:"短期借款"账户.该账户应按债权人和借款种类设置明细分类账. 长期借款核算的主要内容:长期借款借入的核算、利息的计算及长期借款归还的核算等.
(2)供应过程主要经济业务,会计科目: 采购业务应设置"材料采购"账户、"在途物资"账户、"原材料"账户、"应付账款"账户、"应付票据"账户."材料采购"账户是一个成本类账户,用来核算企业购入各种材料的买价和采购费用,据以计算材料采购成本.其借方登记购入材料的买价和采购费用;贷方登记已验收入库材料的实际成本(转入原材料账户).
为了确定每一种材料的采购成本,应按所采购材料的种类设置二级账户,再按材料品种设置明细账户.当然,企业如果有固定的采购人员,每个采购人员所采购的材料种类基本固定,为便于控制所采购材料的成本,考核采购人员(常设采购机构)的业绩,也可按采购人员设置二级账,再按所采购材料种类设明细账.
"在途物资"账户是资产类账户.企业所采购的材料由于运输、付款方式不同等条件的限制,经常会出现一些材料款已付、但货物尚未运达企业的现象.为了恰当反映这部分企业已取得所有权、但并未收到货物的资产,需要设置"在途材料"账户.
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