什么情况下企业所得税退税(企业所得税退税原因有哪些)

对普通人来说，“年度汇算”是什么？怎样判断自己需不需要办理年度汇算？什么情况下会有退税或需要补税？4月1日，国家税务总局、广东省税务局官网都挂出了《2019年度个人所得税综合所得年度汇算办税指引》，以问答形式对个人所得税综合所得年度汇算进行了通俗讲解，并就各类公众疑问进行解答。

什么是年度汇算？

通俗来说，年度汇算就是，居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以有下称“综合所得”）合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税，情况下再减除纳税年度已预缴的税款后，计算应退或者应补税额，向税务机关办理申哪些报并进行税款结算的行为。

什么情况下我需要办理综什么合所得年度汇算？

如果您同时符合以下条件，您就需要办理年度汇算：

●您属于税法规定的中国居民个人；

●在一哪些个纳税年度内（2019年1月1日至12月31日期间）取得了工资薪金、劳务报酬、稿酬或者特许权使用费所得中的一项或多项；

●按年综合计税后需要申请退税（自愿放弃退原因税除外），或者应当补税且存在以下情形之一：

①您的综合所得年收入高于12万元且应补税金额高于 400元；

②取得收入时，您的扣缴义务人未依法预扣预缴个人所得税。

我可以不办理年度汇算吗？

如果您是居民个人，且2019年度取得综合所得时您的扣缴义务人已依法预扣预缴了个原因人所得税，符合以下条件之一的，可以不办理年度汇算：

●2019年度取得的综合所得年收入合计不超过12万元的；

●2019年度应补缴税额不超过400元的；

●2019年已预缴个人所得税与年度应纳个人所得税一致的；

●不申请退税的。

如何快速直观知道我是否需要办理年度汇算？

对绝大部分2019年1月至12月固定在情况下一个单位上班有、领工资的纳税人来说，如符合退税条件的专项附加扣除均已及时报送至单位，每月发工资时单位依法扣缴了个人所得税，年度内未发生大病医疗、捐赠支出的，纳税人年度预缴税额基本与年度应缴税额相同，这种常见的“工薪族”不需要办理年度汇算。

如果您不能确定自己全年预缴的税款与应纳税款是否一致，您可以登录税务总局官方发布的手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网站，根据引导进企业所得税行相关操作，查看、确认或补充完善本人综合所得相关收入、扣除等，系统可以自动计算出预缴税款与应纳税款二者差额。企业所得税

需要退税的，您可以自行决定是否申请退税；年收入12万元以上且补税金额大于400元的，则需办理年度汇算。您也可就相关问题咨询专业人士。

哪些情形可以通过综合所得年度汇算申请退税？

退税退税是纳税人的权利。从充分保障纳税人权益的角度出发，只要纳税人2019年度内已预缴税额高于年度应纳税额，无论收入高低，无论退税额多少，纳税人都可以申请退税。常见情形有：

●2019年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；

●2019年度有符合条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；

●因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；

●没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；

●纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的；

●预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；

●有符合条件的公益慈善捐赠支出，但预缴税款时什么未办理扣除的等。

哪些情形应当办理综合所得年度汇算补税？

补税是纳税人的义务。如果纳税人年度预缴税额低于应纳税额的，且不符合国务院规定豁免汇算义务情形的（综合所得年度不超过12万元或者补税金额不超过400元的），均应当办理年度汇算补税。常见情形有：

①在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用（5000元/月）；

②除工资薪金外，还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率；

③预扣预缴时扣除了不该扣除的项目，或者扣除金额超过规定标准，年度合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增加；

④纳税人取得综合所得，因扣缴义务人未依法申报收入并预扣预缴税款，需补充申报收入等。

未按规定办理年度汇算，会有什么后果？

如果纳税人属于需要退税的情形，是否办理年度汇算申请退税是纳税人的权利，无需承担任何责任。

如纳税人需要补税（符合规定的免予汇算情形除外），未依法办理综合所得年度汇算的，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案。