企业如何有效应对税务稽查？注意这5个方面

虽然企业都不想被税务稽查，但是如果真的被稽查到，也需要做好充分的应对。

　　1. 为什么会被稽查

　　其实，现在企业被税务稽查的起因可能是比较多的。有可能是税务自选的案源，比如根据企业的类型，行业性质，规模，税负率，风险等级等随机选户，也可能是受托协查或者是管理部门风险部门的推送，又或者是公安部门提供的线索，或者是通过举报而发现的线索，也可能来源于上级督办的事项。总之，不管什么原因，企业还是有一定的概率会被税务稽查到的。

　　2. 企业如何应对

　　既来之，则安之。企业能够做的事情，就是从容应对。具体说来，需要做好以下一些方面：

　　（1） 了解情况

　　在被稽查之前，可以先向相关的税务人员了解一些基本的情况，据此判断下事情的严重程度。同时对自己企业的基本财务状况进行一个检查，必要时也可以聘请专业人士进行一些咨询。

　　（2） 把握好自查

　　如果是自选的案源，在正式检查前可能会督促纳税人进行自查。这个时候，就要好好把握这个机会，进行彻底的自查。这其中，企业需要处理好的问题是有明确疑点的，怎么进行反馈，没有明确疑点的，要怎么自查，自查到什么程度，存在涉税问题的，要补税到什么程度，以及报告应该如何阐述。

税务稽查

　　（3） 需要关注的点

　　企业对于自己的一些行为，不管是在平时的日常工作中，还是在稽查前，都应该有所关注。比如，报出的财务报表是否规范，这个规范不是指“格式”而是“内容”，有没有长期挂账的预收账款、其他应收款等项目，或者有没有隐瞒未开票的收入；一些重大的事件，有没有把握好，对于重大的销售事项，有没有把握好增值税的纳税时间；账务处理上是否规范，有没有一些敏感的关键字，如礼品、公关、走访、购物卡、红包、补助、分红、会务费、付利息等等；有没有一些不准确的财务处理，如应收应付的对冲、支出为现金、金额为较大的整数、不合理的红冲，不明原因的账务调整等等。对于这种事项，企业自己先要心里有数。

　　（4） 言谈举止

　　有时候不经意的谈话，可能会暴露出企业的“秘密”。所以，对于确定的事情说，不确定的事情弄清楚再说，该说的说，不该说的别多说。

　　（5） 维护自己的权利

　　企业要明白整个稽查过程中自己的权利，如果稽查人员没有提供规定文件或者未按照程序索取资料，可以婉拒提供相关资料。稽查人员对于纳税问题有询问的权利，但没有审讯的权利和限制人身自由的权利。同时，可以留意一下文书的签章，如果稽查人员想看当年的账，那么必须是某某市（下设区）税务局的公章。

　　所以，对于企业来说，应该要理性地对待税务稽查这件事。不仅要做好平时的风险控制，也要冷静地做好稽查的应对，做好各个方面的安排，才能有条不紊，有序应对。

　　或许税务稽查对企业和老板是一劫，对会计人员来说，未必全是不幸，我倒觉得税务稽查能提高会计人员在企业里的地位。企业也许真有见不得光的地方，经过税务稽查，会计人员一方面经过了一种历练，会对纳税风险把握得更准确；另一个方面你的老板可能会知道税务有时候会动真格的，他会增强税务风险的意识。

　　一、会计为何怕稽查

　　会计人员，一般都害怕税务稽查。对企业来说，税务人员兼具两层身份：第一层身份，代表国家征税，税务局是国家权力机构，企业必须遵从其要求；第二层身份，税务人员是公务员，要为企业服务。会计人员怕的是税务人员的第一层身份，到底怕什么呢？一怕处罚权，二怕自由裁量权，三怕日后的监督权。

　　1、税务的处罚权。企业的会计账，难免有些纰漏，甚至多少有些猫腻，会计人员往往会心虚，总担心企业被税务盯上，被税务查到，被税务处罚，自己也会因此受到牵连。

　　2、税务自由裁量权。这就要说到我们的成文法，条款往往有个可变通的区间。对一个纳税事项做解释的时候，税务可以做出对企业相对有利的解释，也可以做出对企业相对不利的解释。这个时候会计人员害怕税务把所有不利的解释都摊到企业头上，导致处罚结果偏重。

　　3、税务部门日后的监督权。即便企业觉得自己有理，能够分辨一二，可又害怕自己说多了会让税务稽查人员的面子过不去。试想，就算在某个纳税争议中争赢了，企业以后还要在这个地界上经营，多少会顾虑日后被穿小鞋。

　　二、面对稽查的心理变化

　　面对税务稽查，会计人的心理变化可总结为三个字：怕，恨，敬。

　　1、先是怕，不知道税务部门为什么来，来了不知道会查什么，可能会查出什么，所以怕。怕其实大可不必，税务稽查为什么来了？来总有来的道理。李克强总理倡导随机选案，税务总局有各种选案机制，碰巧被抽中了所以来；企业行为不端，被举报了所以来；纳税数据有悖常规，被风控分析出比例异常了所以来；或者对某个行业整治以来。

　　2、第二个字是恨，为什么恨，不管怕不怕终究得来，来了只能悉心应对。看到税务稽查人员鸡蛋里挑骨头，就感觉是诚心过来找茬的，恨意油然而生。

　　3、恨归恨，来也来了，查也查了，骨头也挑了，事总算结了。就想着客客气气地道别，敬而远之。如果不是被举报或者总局统一安排行业检查或专案检查，税务稽查完结后一般五年之内不会对同一纳税人重复稽查。

　　与税收征管人员不同，税务稽查人员平常不会与纳税人直接接触，企业与他们联系的机会不多。既然摊上了税务稽查，建议不要轻易“放过”了税务稽查人员，他们对企业的认知相对全面，是税务机构里最专业的老师。如果企业想在税务稽查之后提高税务处理水平，就要做到第四个字“近”。主动走近税务稽查人员，多咨询、多交流，在互动中让感情更近。通过向税务稽查人员学习，使得知识与技能得到提升，让企业与纳税规范的要求贴得更近。

　　三、稽查为什么找上你

　　为什么税务稽查会查到你头上呢？从概率的角度推算，一个企业能被查到的概率并不高。被税务稽查查到了，主要基于以下几个原因。

　　1、李克强总理倡导的随机选案制度。国税总局有各种各样的选案机制，如果你的企业碰巧被抽到了，税务稽查就会过来查你。现在企业非常多，税务人力有限，抽样不会太多，企业被随机抽中的概率非常低。

　　2、国家需要对某个行业进行整治，恰好是你的企业所处的行业。如果国家一声令下对某个具体行业来一通彻查，这种情况下要是碰到了，你得要认。行业风险属于系统性风险，因为这不是针对你一家企业，而是针对你所处的行业。

　　3、企业的纳税数据有悖于常规。企业纳税总额、税负比率和业务规模不匹配，与同类型、同行业偏差较大，这都是有悖常规的。税局这边的风控如果分析出你的企业纳税数据异常，税务稽查很可能就会查到你头上。

　　4、企业行为不检点，被举报了。企业存在偷税漏税，被内部人员、竞争对手给举报了。如果证据比较充分，税务稽查自然要来查你。

　　5、企业纳税不规范。内部账目做得不清不楚，报税不及时，或者开票有问题，引起了税务的警惕，这个时候税务稽查可能会过来查你。

　　对税务稽查很多会计人员心都会提到嗓子眼上，生怕出什么事情。会计人员害怕是因为对税务稽查的结果深不可测，不知道会找出什么样的问题。对税务稽查，会计人员其实不需要过分担心。税务稽查过后，一般五年内税务不会再来查你了。

　　四、怎样看待稽查结果

　　孔子的学生曾参因为种瓜误点被父亲毒打一顿，不省人事。曾参苏醒后装作很高兴的样子，逢人就说，父亲昨天打我了，我得顺着父亲，就当让他出出气好了。孔子听到后，非常气愤，极其不认可曾参的做法，孔子的主张是“小杖受，大杖走”。

　　把这个故事借鉴过来，会计可将之视为应对税务稽查的立场。一般而言，税务稽查总是能找出问题的，如果惩罚轻微，建议企业不要争辩，要表现出虚心的态度，主动承认自己没有做好，会计人员对税法理解不深，不要因小额罚款跟税务过度争辩。如果税务稽查找出了重大问题，处罚力度很大，如企业认为自己有理，则不能一味迁就，要针对问题做有理有利有节的分辩，尽量为企业扳回一些。

　　无论如何，企业不宜将自身与税务的关系搞对立，但并非不能维护自己的合法权益。如果对税务稽查的结果有不同意见，可以找合法途径表达诉求。实际上税务稽查对企业也是有顾虑的，顾虑企业什么呢？担心企业对处罚不服，害怕企业做行政复议，害怕企业申诉，害怕投诉。如果纳税争议没有处理好，就成了纳税事故了。如果此类案例较多，可能说明当地税收环境欠佳，这对税务人员的考核、晋升是有影响的。

　　应对税务稽查结果关键还在于事实与证据，会计人员要做的是主动配合税务稽查，把证据提供充分，不用一味怕税务、瞒税务。如果对税务稽查的结果有争议，要积极沟通，应对时要坚持以事实为依据，做到和谐，进退有据。

　　五、结语

　　或许税务稽查对企业和老板是一劫，对会计人员来说，未必全是不幸。 企业也许真有见不得光的地方，经过税务稽查，会计人员一方面经过了一种历练，会对纳税风险把握得更准确；另一个方面你的老板可能会知道税务有时候会动真格的，他会增强税务风险的意识。

　　一旦老板有了税务风险意识，税务就会得到重视，会计工作也会得到相应的重视。说不定老板会对会计人员多一分理解，多一分尊重。从这个角度看，税务稽查能提高会计人员在企业里的地位。